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2018年中级会计师考试《经济法》备考练习题及答案十二_第4页

来源:华课网校  [2018年2月18日]  【

  二、多项选择题

  1、

  【正确答案】 ABD

  【答案解析】 企业发生的下列支出应作为长期待摊费用:已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。

  【该题针对“长期待摊费用”知识点进行考核】

  2、

  【正确答案】 ACD

  【答案解析】 根据规定,未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,不得扣除税法规定之外的税费支出;取得的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

  【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】

  3、

  【正确答案】 BC

  【答案解析】 租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出,属于企业发生的长期待摊费用,按规定摊销的,准予扣除。

  【该题针对“固定资产”知识点进行考核】

  4、

  【正确答案】 AC

  【答案解析】 居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

  【该题针对“居民企业”知识点进行考核】

  5、

  【正确答案】 AC

  【答案解析】 税法规定允许抵免的两种情况。(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

  【该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核】

  6、

  【正确答案】 ABC

  【答案解析】 纳税人按照合同约定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以在税前扣除。

  【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】

  7、

  【正确答案】 AB

  【答案解析】 选项CD属于不征税收入,不计入应纳税所得额。

  【该题针对“企业所得税收入总额概述”知识点进行考核】

  8、

  【正确答案】 AD

  【答案解析】 选项B,实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金;选项C,丧葬补助费、抚恤费属于福利费列支范围。

  【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

  9、

  【正确答案】 CD

  【答案解析】 企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等,已经计入管理费用中扣除的,不再作为税金单独扣除。

  【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

  10、

  【正确答案】 ABD

  【答案解析】 选项C,动产转让所得按照“转让”动产的企业或者机构、场所所在地确定。

  【该题针对“应税所得来源地标准的确定”知识点进行考核】

  11、

  【正确答案】 BCD

  【答案解析】 选项A,对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。

  【该题针对“源泉扣缴适用非居民企业”知识点进行考核】

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