2019年中级会计职称《财务管理》预习试卷(12)_第5页

　　四、计算分析题

　　1.甲公司是一家生产制造公司，目前只生产一种产品。现预计下一年的数据，相关预算资料如下表所示：

　　资料一：预计公司采用赊销方式出售产品，其中50%在本季度内收到现金，35%在下一季度收到，剩余15%在第三个季度收讫。假设不考虑坏账因素和相关税费的影响。

　　表1单位：元

　　说明：上表中“*”表示省略的数据。

　　资料二：预计每个季度所需要的直接材料(含增值税)均以赊购方式采购，其中60%于本季度内支付现金，其余40%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。

　　部分与直接材料采购预算有关的数据如表2所示：

　　表2单位：元

　　说明：上表中“*”表示省略的数据。

　　要求：

　　(1)根据资料一确定表1中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。

　　(2)根据资料二确定表2中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。

　　(3)根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。

　　2.某企业2018年有关预算资料如下：

　　(1)预计该企业3～7月份的销售收入分别为30000元、40000元、50000元、60000元、70000元。每月销售收入中，当月收到现金40%，下月收到现金60%。

　　(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。

　　(3)预计4～6月份的员工工资分别为800元、1200元和2000元。

　　(4)预计该企业4～6月份的制造费用分别为2800元、3600元、3200元，每月制造费用中包括折旧费800元。

　　(5)每月预计有杂费支出，全部用现金支付。其中4～6月份杂费支出分别为800元、600元和950元。

　　(6)在第二季度末需要预交所得税费用8000元。

　　(7)预计该企业4月份购置固定资产需要现金10000元。

　　(8)企业在3月末有长期借款15000元，年利息率为12%。

　　(9)预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款(1000元的整数倍);现金有多余时归还银行借款(1000元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，借款年利率12%。

　　(10)预计该企业期末现金余额的规定范围是6000～7000元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。

　　要求：

　　根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。

　　现金预算表　　　　　　单位：元