一、单项选择题
1.企业置存现金的原因，主要是为了满足( )。
A.交易性、预防性、收益性需要
B.交易性、投机性、收益性需要
C.交易性、预防性、投机性需要
D.预防性、收益性、投机性需要
【答案】C
【解析】企业持有一定数量的现金主要是基于三方面的动机：(1)交易动机(2)预防动机(3)投机动机。
2.下列项目中属于持有现金的机会成本的是( )。
A.现金管理人员工资
B.现金安全措施费用
C.现金被盗损失
D.现金的再投资收益
【答案】D
【解析】现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。现金的再投资收益属于持有现金的机会成本。
3.成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量( )。
A.机会成本和转换成本
B.机会成本和短缺成本
C.持有成本和转换成本
D.持有成本、短缺成本和转换成本
【答案】B
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【解析】最佳现金持有量确定的成本分析模式下，假设不存在现金和有价证券之间的转换，所以不考虑转换成本，应该考虑的相关成本有：机会成本和短缺成本。
4.在现金管理成本中，与现金转换成本呈线性相关的是( )。
A.商品周转次数
B.应收账款周转次数
C.证券变现次数
D.应收票据变现次数
【答案】C
【解析】转换成本总额=证券变现次数×每次的转换成本。
5.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的转换成本为400元，有价证券的年利率为10%。达到最佳现金持有量的全年机会成本是( )元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
【答案】B
6.对应收账款信用期限的叙述，正确的是( )。
A.信用期限越长，企业坏账风险越小
B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越
C.延长信用期限，不利于销售收入的扩大
D.信用期限越长，应收账款的机会成本越低
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【答案】B
【解析】信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间，信用期越长，给予顾客信用条件越优惠。延长信用期对销售额增加会产生有利影响，与此同时应收账款、收账费用和坏账损失也会增加。
7.假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计，则应收账款的机会成本为( )万元。
A.250 B.200 C.15 D.12
【答案】D
【解析】应收账款的机会成本=(年赊销收入/360)平均收账期×变动成本率×资金成本率=(2000/360)45×60%×8%=12(万元)
8.在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是( )。
A.坏账损失增加
B.应收账款投资增加
C.收账费用增加
D.平均收账期延长
【答案】C
【解析】积极的收账政策，能减少坏账损失，缩短平均收账期，但会增加收账成本。
9.某企业全年必要现金支付额500万元，其他稳定可靠的现金流入总额100万元，应收账款总计金额800万元，其应收账款收现保证率为( )。
A.50% B.75% C.62.5% D.12.5%
【答案】A
【解析】应收账款收现保证率指标反映了企业既定会计期间预期现金支付数量扣除各种可靠、稳定性来源后的差额，必须通过应收款项有效收现予以弥补的最低保证程度。应收账款收现保证率=(500-100)÷800=50%。
10.在允许缺货的情况下，经济进货批量是使( )的进货批量。
A.进货成本与储存成本之和最小
B.进货费用等于储存成本
C.进货费用、储存成本与短缺成本之和最小
D.进货成本等于储存成本与短缺成本之和
【答案】C
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【解析】在允许缺货的情况下，与进货批量相关的成本包括：进货费用、储存成本与短缺成本。
11.在存货的管理中与建立保险储备量无关的因素是( )。
A.缺货成本
B.储存成本
C.进价成本
D.订货成本
【答案】C
【解析】合理的保险储备量是指能使缺货成本、订货成和储存成本之和最小。保险储备量的计算与缺货成本、订货成本和储存成本有关，但与进价成本无关。
12.在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为( )。
A.0.7：0.2：0.1
B.0.1：0.2：0.7
C.0.5：0.3：0.2
D.0.2：0.3：0.5
【答案】B
【解析】存货ABC分类的标准主要有两个：一是金额标准，二是品种数量标准。其中金额标准是最基本的，品种数量标准仅作为参考，一般而言，三类存货的金额比重大致为A∶B∶C=0.7∶0.2∶0.1，而品种数量比重大致为A∶B∶C=0.1∶0.2∶0.7，因此B选项正确。
13.实行数量折扣的经济进货批量模式所应考虑的成本因素是( )。
A.进货费用和储存成本
B.进货成本和储存成本
C.进价成本和储存成本
D.进货费用、储存成本和缺货成本
【答案】B
【解析】实行数量折扣的经济进货批量模式所应考虑的成本因素有：进价成本、储存成本和进货费用。而进货成本包括进价成本和进货费用，所以，应选B。
14.允许缺货时的经济进货批量一般会( )不允许缺货时的经济进货批量。
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A.大于
B.小于
C.等于
D.不一定
【答案】A
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