四、计算分析题
1.已知：某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。
要求：
(1)计算最佳现金持有量。
(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。
(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
2. A公司是一家商业企业。由于目前的信用政策过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的信用政策。现有甲和乙两个放宽信用政策的备选方案，有关数据如下：
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项 目 |
现行收账政策 |
甲方案 |
乙方案 |
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年销售额（万元/年） |
2400 |
2600 |
2700 |
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信用条件 |
N/60 |
N/90 |
2/60，N/180 |
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收账费用（万元/年） |
40 |
20 |
10 |
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所有账户的平均收账期 |
2个月 |
3个月 |
估计50%的客户会享受折扣 |
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所有账户的坏账损失率 |
2% |
2.5% |
3% |
已知A公司的变动成本率为80%，应收账款投资要求的最低报酬率为15%。坏账损失率是指预计年度坏账损失和销售额的百分比。假设不考虑所得税的影响。
要求：通过计算分析回答，应否改变现行的信用政策?如果要改变，应选择甲方案还是乙方案?
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