2018年中级会计师考试财务管理章节习题：第六章_第4页

　　四、计算分析题

　　1.某企业每月平均现金需要量为100000元，有价证券的月利率为10‰，假定企业现金管理相关总成本控制目标为600元。

　　要求：(1)计算有价证券的转换成本的限额;

　　(2)计算最佳现金余额;

　　(3)计算最佳有价证券交易间隔期。 (假设一个月按30天计算。)

　　2.某公司预计的年度赊销收入为6000万元，信用条件是(2/10，1/20，N/60)，其变动成本率为65%，资金成本率为8%，收账费用为70万元，坏账损失率为4%。预计占赊销额70%的客户会利用2%的现金折扣，占赊销额10%的客户利用1%的现金折扣。一年按360天计算。

　　要求计算：

　　(1)信用成本前收益。

　　(2)平均收账期。

　　(3)应收账款机会成本。

　　(4)现金折扣成本。

　　(5)信用成本后收益。

　　3.资料：某企业每年需要耗用甲材料20000千克，该材料的单位采购成本为7.5元，单位储存成本为1.5元，平均每次订货成本600元。

　　要求：根据上述资料计算：

　　(1)经济订货批量;

　　(2)最佳订货次数;

　　(3)最佳订货周期;

　　(4)经济订货批量的相关总成本;

　　(5)经济进货批量平均占用的资金。