2018年中级会计职称财务管理专项练习题及答案1_第6页

　　二、多项选择题

　　1.

　　[答案]ABD

　　[解析]增值税有普遍征收的特点，对从事商品生产经营和提供劳务的所有单位和个人，在商品增值的各个生产流通环节向纳税人普遍征收。选项B ：加工、修理修配劳务属于增值税的征收范围;选项C：办公楼属于不动产，不属于增值税的征税范围;选项D：将自产的货物用于捐赠、投资、分配给股东或者投资者，属于增值税的视同销售货物的行为，征收增值税。

　　2.

　　[答案]BCD

　　[解析]将外购的货物用于本单位职工福利，是不视同销售处理的，没有销项，进项税是不能抵扣的。

　　3.

　　[答案]AD

　　[解析]增值税的征税范围，包括销售货物、提供应税劳务、进口货物。货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产。所以选项BC都不属于增值税的征收范围。

　　4.

　　[答案]BD

　　[解析]淀粉和速冻饺子不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。

　　5.

　　[答案]ABC

　　[解析]一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣但未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

　　6.

　　[答案]CD

　　[解析]增值税的征税范围包括：销售或者进口的货物、提供加工及修理修配劳务。AB选项属于营业税的混合销售行为，不征收增值税。

　　7.

　　[答案]ABCD

　　[解析]上述选项均符合税法的规定。

　　8.

　　[答案]ABC

　　[解析]纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　9.

　　[答案]ABD

　　[解析]非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

　　10.

　　[答案]ABCD

　　[解析]上述规定均符合消费税法律制度的规定。

　　11.

　　[答案]ABD

　　[解析]演员化妆用的油彩不属于化妆品征税范围。

　　12.

　　[答案]ACD

　　[解析]纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

　　13.

　　[答案]BCD

　　[解析]生产应税消费品用于非应税项目、赠送、奖励的，都应在移送环节缴纳消费税。

　　14.

　　[答案]AC

　　[解析]纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择发生的当天或当月1日中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。纳税人事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。

　　15.

　　[答案]ABC

　　[解析]纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

　　16.

　　[答案]BC

　　[解析](1)选项AD：外购已税烟丝生产的卷烟以及外购已税石脑油生产的应税消费品都可按生产领用量抵扣已纳消费税

　　(2)选项B：外购已税酒精生产的酒不在规定可抵扣范围之内

　　(3)选项C：外购已税汽车轮胎生产的汽车，不属于抵扣范围，不能跨税目抵扣。

　　17.

　　[答案]AD

　　[解析](1)选项B：纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税

　　(2)选项C：委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。

　　18.

　　[答案]ABC

　　[解析]对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税;凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。

　　19.

　　[答案]BD

　　[解析]销售折扣不得从销售额中减除;实物折扣也不得从销售额中减除，而且应当视同销售给客户计算缴纳增值税。

　　20.

　　[答案]ABCD

　　[解析]上述规定均符合法律规定。