参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】B
【解析】保守融资战略通常最小限度地使用短期融资，具有较高的流动性比率，因此收益与风险均较低。
2.
【答案】C
【解析】现金管理成本具有固定成本性质。
3.
【答案】C
【解析】应收账款平均收现期=20×60%+30×40%×80%+42.5×40%×20%=25(天)
4.
【答案】B
【解析】采用ABC控制法对存货进行控制时应重点控制A类存货，A类存货属于金额较多，品种数量较少的存货。
5.
【答案】A
【解析】本题的考点是放弃现金折扣信用成本率的确定。放弃现金折扣的信用成本率的计算公式为：
放弃折扣的信用成本率 =[折扣的百分比/(1-折扣的百分比)]×[360/(付款期(信用期)-折扣期)]×100%，
所以放弃现金折扣的信用成本率与折扣百分比的大小、折扣期的长短呈同向变化，同付款期(信用期)的长短呈反向变化。
6.
【答案】C
【解析】营运资金=流动资产总额-流动负债总额。
7.
【答案】A
【解析】因为借款金额=申请贷款的数额×(1-补偿性余额比率)，所以，本题中需要向银行申请的贷款数额=80/(1-20%)=100(万元)，选项A是正确答案。
8.
【答案】C
【解析】放弃现金折扣的信用成本率=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×{360/[(付款期(信用期)-折扣期]}，可以看出，折扣百分比、折扣期和放弃现金折扣的信用成本率呈正向变动，信用标准和放弃现金折扣的信用成本率无关，付款期(信用期)和放弃现金折扣的信用成本率呈反向变动，所以本题应该选择C。
9.
【答案】C
【解析】贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，在贷款到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息方法。
10.
【答案】A
【解析】由于永久性流动资产和固定资产合计数300万元，大于长期负债和所有者权益的合计数260万元，即长期资产占用大于长期资金来源，即有一部分短期负债带来的资金来源用于长期资产占用，而长期资产的流动性差、风险大，所以，该企业实行的流动资产的融资战略是激进融资战略。
11.
【答案】C
12.
【答案】A
【解析】上限H=3R-2L=3×8000-2×1800=20400(元)，根据现金管理的随机模式，如果现金量在控制上下限之间，无需进行现金与有价证券转换。由于现有现金小于上限，所以不需要投资。
13.
【答案】C
【解析】增加的应收账款占用资金=(3600/360)×60×60%-(1800/360)×30×60%=360-90=270(万元)。
14.
【答案】B
【解析】利息=500×8%+300×8%×5/12=50(万元)，承诺费=200×0.8%+300×0.8%×7/12=1.6+1.4=3(万元)。
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