中级会计师考试《经济法》预习知识每日一练(2022.01.04)

　　【单选题】下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。

　　A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础

　　D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　『正确答案』C

　　『答案解析』自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列财产可按照固定资产计算折旧扣除的是()。

　　A.与经营活动无关的固定资产

　　B.以融资租赁方式租出的机器

　　C.单独估价作为固定资产入账的土地

　　D.以经营租赁方式租出的运输用汽车

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核固定资产的税务处理。下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有()。

　　A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除

　　B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除

　　C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

　　D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考核无形资产。自创商誉不得计算摊销费用扣除。