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2019年中级审计师考试《专业相关知识》备考习题2_第3页

来源:考试网  [2018年10月31日]  【

  三、综合分析题

  1、甲企业为增值税一般纳税工业企业,其适用的增值税税率为17%,2010年6月发生如下经济业务:

  (1)6月1日,购入一批工程用原材料(建造办公楼),价款为25万元,增值税额为4.25万元,并开出一张3个月到期的商业承兑汇票,该票据为带息票据,票面利率8%,于月末计提利息。

  (2)6月3日,企业收到乙公司预付货款20万元。

  (3)6月10日,企业转让专利所有权,取得转让收入5万元,存入银行,该专利权账面原值8万元,已摊销2万元,计提减值准备3万元,该企业适用的营业税税率为5%。

  (4)6月15日,企业向乙公司发出60万元的货物,成本为50万元;乙公司已验收入库,并支付了剩余货款及增值税50.2万元。

  (5)6月28日,经过核算,该月应付生产工人工资15万元,车间管理人员工资8万元,厂部管理人员工资2万元,工程人员工资1万元。企业先到银行提现,然后全部以现金支付工资。

  (6)6月30日,计提票据利息。

  要求:根据上述资料,从备选答案中选出下列问题的正确答案。

  <1> 、6月1日,企业购入工程用原材料时,工程物资的入账价值为(  )。

  A、4.25

  B、25

  C、29.25

  D、20

  <2> 、6月10日,企业转让专利权时恰当的会计处理为(  )。

  A、借:银行存款      5

  无形资产减值准备  3

  累计摊销      2

  贷:无形资产            8

  应交税费——应交营业税     0.25

  营业外收入           1.75

  B、借:银行存款      5

  无形资产减值准备  3

  贷:无形资产            6

  应交税费——应交营业税     0.25

  营业外收入           1.75

  C、借:银行存款      5

  累计摊销      2

  贷:无形资产            5

  应交税费——应交营业税     0.25

  营业外收入           1.75

  D、借:银行存款      5

  无形资产减值准备  3

  累计摊销      2

  贷:无形资产            8

  营业外收入           2

  <3> 、收到乙公司支付的剩余货款及税金时,正确的会计处理为(  )。

  A、借:银行存款   50.2

  贷:应收账款    50.2

  B、借:银行存款   50.2

  贷:主营业务收入    50.2

  C、借:银行存款   50.2

  贷:预收账款    50.2

  D、借:银行存款   50.2

  贷:主营业务成本    50.2

  <4> 、6月30日,计提的利息为(  )。

  A、1.186

  B、0.265

  C、0.489

  D、0.195

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