三、案例分析题
(一)资料
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年3月份发生下列销售业务:
(1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的标价为80元,每件成本为60元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。
(2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元,增值税额为10200元,实际成本为40000元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。13日,收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(3)3月10日,甲公司一部分商品作为福利发放给本公司职工,其中生产工人500件,行政管理人员100件,该商品每件市场价格为40元(与计税价格一致),实际成本30元。
(4)3月31日,确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为560000元,预计合同总成本为400000元,合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本月末,该劳务的累计完工进度为60%,前期已累计确认劳务收入240000元,劳务成本170000元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
<1> 、3月3日,甲公司实际收到的款项为:B
A、93600元
B、84240元
C、72000元
D、80000元
<2> 、3月13日,甲公司应确认的现金折扣为:A
A、1200元
B、2000元
C、1500元
D、1800元
<3> 、3月10日,甲公司的会计处理中,正确的有:ABC
A、确认生产成本23400元
B、确认管理费用4680元
C、借记应付职工薪酬28080元
D、确认主营业务收入28080元
<4> 、下列关于甲公司对业务(4)的处理正确的是:BD
A、确认主营业务收入320000元
B、确认主营业务收入96000元
C、结转主营业务成本230000元
D、结转主营业务成本70000元
<5> 、甲企业3月份的“营业利润”是:C
A、64000元
B、59360元
C、58120元
D、62800元
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