11. 下列各项中，不属于采购与付款循环职责分工控制的有( )：
A.企业内部建立采购审批制度
B.签发支票要经过被授权人的签字批准
C.出纳员不负责登记应付账款明细账
D.限制未经授权的人员接近存货
E.货物的验收由验收部门独立完成
12. 下列各项中，不属于生产成本业务实质性测试程序的是( )：
A.审查有关凭证是否经过适当审批 B.检查产成品入库验收手续是否齐备
C.对成本项目进行分析性复核 D.检查不相容职责是否分离 E.评价生产与存货业务内部控制
13.下列关于存货监盘的表述，错误的是( )：
A.如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘
B.存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级
C.监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定
D.对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量
E. 要求企业成立材料盘点小组，审计人员参与制订盘点计划
14. 某企业2014年12月30日采购一批货物并验收入库，2015年1月收到购货发票， 2015年2月支付货款，企业在收到购货发票前未作账务处理。审计人员可以据此判断该企业( )：
A.2014年末货币资金被高估 B.2014年末存货被低估
C.2014年末负债被低估 D.2014年度营业收入被高估 E.2014年度营业利润被低估
15. 审计人员通过审核凭证、账目，观察、调查，确认职工薪酬是否包括下列范围( )：
A. 短期薪酬、离职后福利
B. 长期薪酬、在职福利
C. 辞退福利
D. 其他长期职工福利
E. 带薪休假薪酬
16. 下列各项中，属于职工薪酬控制测试程序的有( )。
A.观察考勤、工资结算、工资发放是否由相互独立的部门完成
B.检查工资汇总表是否经授权审批
C.抽查相关记账凭证，查明有无编制人员、审核人员的签字
D.分析比较本年度各个月份的工资变动情况，判断有无异常变动
E 检查各种奖金发放范围和规定标准，查明是否真实、合法
17.下列应通过其他综合收益核算的是( )
A.可转换公司债券转为股本时，权益成分的金额
B.可供出售金融资产公允价值变动利得或损失
C.外币报表折算差额
D.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得或损失
E.资本溢价
18. 下列有关函证银行存款余额的提法中，错误的有( )：
A.银行存款余额为零的开户银行可以不函证
B.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证
C.函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息
D.一般采用否定式函证
E.应向账户已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函
19. 下列审计程序中，不属于对货币资金业务内部控制测评的有( )：
A.审阅被审计单位货币资金相关制度规定
B.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人
C.检查货币资金收付凭证的管理情况
D.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证
E.使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性
20. 审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有( )：
A.应收账款回收天数略低于行业平均水平B.毛利率增长70%，显著高于行业平均水平
C.资产负债表日之后大量销售退回 D.销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低
E.应收账款回收天数的显著增加，存货周转天数增加
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