2018年中级审计师宏观经济学基础章节考点之财政政策分析

　　第三节　财政政策分析

　　一、财政政策目标

　　(一)优化资源配置

　　1.核心问题——财政资金投向：重点放在社会经济环境建设和非营利性事业上。

　　2.第二个问题——如何通过财政政策的引导，调整原有资产的存量结构，实现资源的合理流动。

　　3.第三个问题——如何提高财政资金的使用效益，包括改进资金供给方式(如拨款改为贷款)、强化预算约束等措施。

　　(二)收入分配公平

　　1.主要问题：如何确定合理的税收负担，这又是资源能否合理配置的关键。

　　2.在市场经济条件下，主要通过个人所得税、社会保障费以及财产税等调节个人收入水平和差距。

　　(三)经济稳定增长

　　1.经济稳定增长的表现

　　1)适度的经济增长率、稳定的物价水平、充分就业和国际收支平衡;——实现宏观经济政策目标

　　2)通过市场来考察，又集中反映在社会总供给和社会总需求的协调平衡上。

　　2.通过财政收入总量和财政支出总量的对比关系，调节社会总需求与社会总供给，促使供需平衡，维持宏观经济稳定

　　1)财政支出的影响

　　①短期内，财政支出转变为社会的购买活动，财政支出总量的扩张会增加社会总需求，反之减少;

　　②从长期看，财政支出形成的总需求通过刺激消费影响总供给，并且财政支出的一部分用于投资，直接促使产量增加，从而对社会总供给也产生积极影响。

　　2)财政收入的影响

　　国家增减税收、提高或降低国有企业利润分配比例，短期内可以影响企业和个人可支配的收入，因而影响总需求，但同时也会在一定程度上影响总供给。

　　二、财政政策工具

　　(一)根据财政政策本身的功能分类

　　(二)根据财政政策调节经济周期的作用分类

　　1. 积极的财政政策(相机抉择、斟酌使用)

　　1)含义

　　政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长目标。

　　2)财政政策工具

　　①调整政府购买商品和劳务的水平(即：转移性支付以外的其他财政支出水平);

　　②调整税率;

　　③调整税收起征点和减免税的适用条件;

　　④调整转移支付的条件。

　　3)原理：人为的政策调节，一般是“逆经济风向行事”

　　①萧条时——扩张性财政政策(举公债扩开支、降低税率等)，刺激社会总需求增加;

　　②繁荣时——紧缩性财政政策(缩小财政开支、提高税率等)，抑制社会总需求的增加。

　　2. 消极的财政政策(内在稳定器)

　　1)含义：不需要政府预先做出判断和采取措施，而是依靠财政税收制度本身所具有的内在机制，自行发挥作用，收到稳定经济的效果。

　　2)财政政策工具：累进税率+转移支付

　　3)原理：随着经济形势的周期性变化，一些政府支出和税收自动发生增减变化，从而对经济的波动发挥自动调节作用。

　　①政府税收的自动变化——所得税累进税制的特点

　　经济繁荣→失业率下降，公司利润和个人收入增加，消费和投资增加→税率提高、税收以更大幅度增加→遏制总需求过快膨胀;反之类推。

　　②政府支出的自动变化——转移支付的特点

　　经济萧条→增加转移性支出→企业和个人的可支配收入增加→刺激投资需求和消费需求→社会总需求增加→经济增长;反之类推。

　　转移性支出的支出对象是低收入群体，由此可以相对增加低收入者的可支配收入，促进收入的公平分配。

　　三、财政政策的“挤出效应”

　　1.含义

　　政府开支的增大会在一定程度上从总需求中挤出企业和私人的投资，从而减弱扩张性财政政策对经济的刺激作用。

　　2.作用机理

　　财政支出增加→通过投资和支出乘数扩大国民收入→货币需求增加，在货币供给不变的情况下，导致利率上升→提高私人投资的成本→私人投资被政府支出(投资)从经济活动当中“挤”了出来，结果抵消财政政策的一部分扩张效应。

　　3.效果

　　挤出效应在充分就业条件下的作用最明显;在非充分就业条件下，大小取决于政府支出引起利率上升的幅度。利率上升高，挤出效应就大。

　　【考点例题】

　　【例题1·多项选择题】(2010)

　　现代市场经济条件下，财政政策目标包括(　)。

　　A.优化资源配置 　　B.国债利率稳定

　　C.完全竞争 　　　　D.收入分配公平

　　E.经济稳定增长

　　『正确答案』ADE

　　『答案解析』财政政策的目标包括：优化资源配置、收入分配公平、经济稳定增长。

　　【例题2·单项选择题】(2013初)

　　政府增加养老、医疗、失业等保险基金支出有利于( )。

　　A.实现充分就业 　　B.优化资源配置

　　C.调节收入分配 　　D.促进经济增长

　　『正确答案』C

　　『答案解析』在市场经济条件下，主要通过个人所得税、社会保障费以及财产税等调节个人收入水平和差距。

　　【例题3·多项选择题】(2012初)

　　市场经济条件下，调节个人收入水平和差距的手段包括(　)。

　　A.财产税 　　B.流转税 　　C.资源税

　　D.个人所得税 E.社会保障费

　　『正确答案』ADE

　　『答案解析』选项B和C主要是针对企业征收的税款，不会影响个人收入。

　　【例题4·多项选择题】

　　当出现了通货紧缩的局面，政府应该(　)。

　　A.扩大总需求

　　B.采取扩张性财政政策

　　C.减少总需求

　　D.采取紧缩性财政政策

　　E.可以减少财政支出

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项CDE属于通货扩张时政府应该采取的措施。

　　【例题5·多项选择题】

　　以下属于相机抉择的财政政策的工具的有(　)。

　　A.调整转移支付的条件

　　B.调整政府购买水平

　　C.改变利率

　　D.调整税收起征点

　　E.转移支付

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』相机抉择的财政政策的工具有：调整政府购买商品和劳务的水平;调整税率;调整税收起征点和减免税的使用条件;调整转移支付的条件等等。

　　【例题6·多项选择题】(2011)

　　下列各项财政政策中，被称作市场经济“自动稳定器”的有(　)。

　　A.转移性支出

　　B.累进的所得税制度

　　C.购买性支出

　　D.增值税

　　E.资源税

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』具有“内在稳定器”功能的财政政策工具主要包括转移性支出、累进所得税。

　　【例题7·单项选择题】(2013初)

　　政府增加公共工程支出可能对私人投资产生抵消作用，财政政策的这一后果被称为(　)。

　　A.乘数效应 　　B.挤出效应

　　C.替代效应 　　D.收入效应

　　『正确答案』B

　　『答案解析』政府增加公共工程支出可能对私人投资产生抵消作用，被称为财政政策的“挤出效应”。

　　【例题8·单项选择题】(2011)

　　财政支出的增大可能挤出企业和私人的投资，“挤出效应”的大小取决于政府支出引起的某一中介指标上升的幅度，该中介指标是(　)。

　　A.汇率 　B.货币供应量

　　C.利率 　D.储蓄

　　『正确答案』C

　　『答案解析』财政政策的“挤出效应”的中介指标是利率。