2022初级审计师考试《审计理论与实务》考点试题（十四）

　　1[.多选题]下列有关社会审计中实质性测试的表述中，正确的是()

　　A.财务报表审计必须执行实质性测试程序

　　B.实质性测试必须采用详查法

　　C.实质性测试是对被审计单位财务报表各项目认定的正确性与公允性进行的证实性测试

　　D.审计人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿

　　E.包括对交易和余额的详细测试和对会计信息及非会计信息的分析性测试

　　[答案]ACE

　　[解析]不需要都采用详查法，选项B错误;在所有工作阶段都需要编制审计工作底稿，选项D错误。

　　2[.多选题]针对社会审计，以下说法不正确的有()。

　　A.与国家审计一样.社会审计也需要制定年度审计项目计划

　　B.社会审计的年度审计计划一般由审计机构负责人制定

　　C.社会审计组织不具有行政处理处罚权，因此不做出审计处理处罚的决定

　　D.准备阶段需要签订审计业务约定书

　　E.审计报告经会计师事务所签章后，即可报送委托人，无须经其他单位审定

　　[答案]AB

　　[解析]A：与国家审计一样.内部审计也需要制定年度审计项目计划。B：社会审计通常不编制年度审计项目计划。

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　　3[.多选题]针对社会审计，以下说法不正确的有()。

　　A.与国家审计一样.社会审计也需要制定年度审计项目计划

　　B.社会审计的年度审计计划一般由审计机构负责人制定

　　C.社会审计组织不具有行政处理处罚权，因此不做出审计处理处罚的决定

　　D.准备阶段需要签订审计业务约定书

　　E.审计报告经会计师事务所签章后，即可报送委托人，无须经其他单位审定

　　[答案]AB

　　[解析]A：与国家审计一样.内部审计也需要制定年度审计项目计划。B：社会审计通常不编制年度审计项目计划。

　　4[.多选题]社会审计的总体审计目标包括()。

　　A.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证

　　B.使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见

　　C.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告

　　D.与被审计单位管理层和治理层沟通

　　E.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的错报获取合理保证

　　[答案]ABCD

　　[解析]社会审计的总体审计目标包括两方面：一是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见;二是按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。

　　5[.多选题]下列有关审计目标的表述，正确的是()。

　　A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标

　　B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平

　　C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报

　　D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价

　　E.审计目标可以多样化

　　[答案]ABCE

　　[解析]国家审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价

　　6[.多选题]下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是()。

　　A.检查重大违法行为

　　B.选派审计人员组成审计组

　　C.编制审计工作方案

　　D.按照审计实施方案获取审计证据

　　E.编制年度审计项目计划

　　[答案]CE

　　[解析]国家审计计划阶段的主要工作包括：编制年度审计项目计划、编制审计工作方案。

　　7[.多选题]家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计完成阶段都应做到工作是()

　　A.发出审计通知书

　　B.制定审计方案

　　C.要求被审计单位提供书面承诺

　　D.签订审计报告

　　E.复核审计工作

　　[答案]DE

　　[解析]选项DE属于在审计完成阶段都应做到的工作。

　　8[.多选题]国家审计中，经济责任审计报告可能征求()人员的意见。

　　A.被审计单位

　　B.被调查单位

　　C.被审计人员

　　D.干部监督管理部门

　　E.拟处罚的有关责任人员

　　[答案]ABCDE

　　[解析]审计组实施审计或者专项审计调查后，应当提出审计报告，按照审计机关规定的程序审批后，以审计机关的名义征求、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见。经济责任审计报告还应当征求被审计人员的意见;必要时，征求有关干部监督管理部门的意见。

　　9[.多选题]下列关于国家审计的审计实施阶段的说法中，正确的是()。

　　A.应当成立审计组，审计机关向被审计单位送达审计通知书

　　B.审计中如有特殊需要，审计机关还可以从外埠聘用有关专家

　　C.为了提高审计效率，无需轮换审计人员

　　D.审计人员需要运用职业判断确定调查了解的范围和程度，重点调查了解已经发生变化的情况

　　E.专项审计调查项目的审计通知书应当列明专项审计调查的要求

　　[答案]ABDE

　　[解析]在必要时需要对审计人员做适当轮换，选项C错误。

　　10[.多选题]针对审计实施方案时，以下说法不恰当的有()。

　　A.实施审计时，应当持续关注已做出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估，必要时调整审计实施方案中的应对措施

　　B.重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关业务部门审定

　　C.审计组调整审计实施方案中的审计目标、审计组组长、审计重点、现场审计结束时间，应当报经审计组组长批准

　　D.一般审计项目的审计实施方案应当经审计机关业务部门批准

　　E.审计实施方案可以采取文字、表格或者两者相结合的形式

　　[答案]BCD

　　[解析]B：重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定。C：审计组调整审计实施方案中的审计目标、审计组组长、审计重点、现场审计结束时间，应当报经审计机关主要负责人批准。D：一般审计项目的审计实施方案应当经审计组组长审定，并及时报审计机关业务部门备案。