二、多选题:
8、 筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括( )。
A.筹资、投资决策与执行相互独立
B.筹资、投资业务执行与记录相互独立
C.筹资、投资业务执行与内部监督相互独立
D.财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立
E.盈余公积核算、复核由不同人员完成
标准答案:A, B, C, D, E
9、 对盈余公积进行实质性审查的程序包括( )。
A.编制或取得盈余公积明细表,与利润分配表核对
B.查阅公司章程及盈余公积处理有关规定
C.将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对
D.将盈余公积明细账与会计凭证核对
E.核实利润的真实性
标准答案:A, B, C, D, E
10、 为审查被审计单位是否存在未入帐的长期负债业务,可选用( )进行测试。
A.函证银行存款余额的同时函证银行借款业务
B.分析财务费用,确定有无付款利息源自未入帐的长期负债
C.向被审计单位索取债务声明书
D.审查一年内到期的长期负债是否列示在流动负债项目下
E.验证财务费用
标准答案:A, B, C
解 析:DE不能查出未入帐的长期负债是否存在。
11、 审查有价证券是否存在,实施的测试程序有( )。
A.向被审计单位证券保管机构发函询证
B.审查结账日前后一段时间内的现金收支
C.查阅被审计单位管理当局有关证券买卖的会议记录或决议
D.审查有价证券的取得是否按实际成本入账
E.验证投资收益
标准答案:A, C, D
解 析:依据有价证券测试程序,审查结账日前后一段时间内的现金收支与测试有价证券无关。
12、 短期借款入账完整性审查的手续包括( )。
A.分析财务计划
B.审查借款合同,查明借款期限等
C.向债权人询证
D.分析利息费用账户
E.账表核对
标准答案:B, C, D
13、 长期借款入账完整性审查的手续包括( )。
A.分析财务状况
B.向债权人询证
C.分析利息费用账户
D.查阅会议记录、文件等.了解企业筹集的全部债务资金来源
E.查询融资方式、复核货币资金收入
标准答案:B, C, D, E
14、 对应付债券审查的要点包括( )。
A.审查债券溢价或折价的摊销
B.审查发行收入记录的完整性
C.验证应付债券期末余额的存在性
D.审查发行债券的合法性
E.审查债券还本付息的真实性
标准答案:A, B, C, D, E
15、 债务重组的审查要点包括( )。
A.审查债务重组中非现金资产交易的公允价值
B.验证债务重组负债期末余额
C.审查债务重组合同履行情况
D.询证债权人,证实债务重组真实性
E.审查债务重组当事人法人资格
标准答案:A, B, C, D
16、 对财务费用审查。应特别注意下列可能发生的错误和弊端( )。
A.未按期计提借款利息
B.利息收入未冲减当期利息支出
C.混淆收益性支出与资本性支出的界限
D.随意调整汇兑损益
E.财务人员工资福利费准确性
标准答案:A, B, C, D
17、 长期投资审查手续包括( )。
A.盘点有价证券
B.询证外存证券
C.审核投资计价准确性
D.审查长期投资是否达到预期投资目标
E.验证投资收益
标准答案:A, B, C, D
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