2017初级审计师《审计理论与实务》考前巩固练习题（10）_第2页

　　11、在实质性审查中，抽样风险有(　　)。

　　A.误拒风险

　　B.误受风险

　　C.信赖过度风险

　　D.信赖不足风险

　　E.重大错报风险

　　【正确答案】：AB

　　【答案解析】：在实质性审查中，抽样风险表现为：误拒风险、误受风险。

　　12、下列属于审计结果公告主要内容的有(　　)。

　　A.被审计单位的基本情况和审计评价意见

　　B.审计发现的主要问题

　　C.处理处罚决定及审计建议

　　D.加强预算管理的意见

　　E.被审计单位的整改情况

　　【正确答案】：ABCE

　　【答案解析】：审计结果公告的主要内容包括五项：(1)被审计单位的基本情况;(2)审计评价意见;(3)审计发现的主要问题;(4)处理处罚决定及审计建议;(5)被审计单位的整改情况。

　　13、下列各项中，可以作为效益审计评价标准的有(　　)。

　　A.有关法律法规和方针政策

　　B.国家、行业或地区性的正式标准

　　C.专业机构研究或制定的专业标准

　　D.国家审计基本准则

　　E.行业或地区平均水平和先进水平

　　【正确答案】：ABCE

　　【答案解析】：选项D是规范审计人员的行为。

　　14、下列各项中，不属于信息系统测试方法的有(　　)。

　　A.测试数据法

　　B.平行模拟法

　　C.图形描述法

　　D.虚拟实体法

　　E.文字描述法

　　【正确答案】：CE

　　【答案解析】：选项CE属于信息系统描述法。

　　15、下列各项中，应归入项目审计档案的有(　　)。

　　A.审计通知书

　　B.审计实施方案

　　C.审计工作底稿

　　D.审计人员个人信息

　　E.审计报告

　　【正确答案】：ABCE

　　【答案解析】：应归入项目审计档案的文件材料是：立项性文件材料、证明性文件材料、结论性文件材料、其他审计备查文件资料。

　　16、在运用分析方法检查主营业务收入的完整性时，审计人员可以实施的程序有(　　)。

　　A.计算本期主要产品的销售额和毛利率，并与上期比较

　　B.比较本期各月主营业务收入的波动情况

　　C.比较本期各月主营业务收入的实际数与计划数

　　D.计算本期存货周转率，并与上期比较

　　E.计算本期流动比率，并与上期比较

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：选项D属于存货测试程序;选项E属于负债测试程序。

　　17、下列职责中，应当相互分离的职责有(　　)。

　　A.原材料的采购与保管

　　B.原材料的保管与盘点

　　C.产成品的生产与验收

　　D.生产计划的制定与审批

　　E.原材料的保管与发出

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：选项E不属于不相容职责。

　　18、下列各项中，属于薪酬业务的审计目标有(　　)。

　　A.证实薪酬业务的真实性

　　B.证实薪酬业务的合法性

　　C.证实薪酬结算的完整性

　　D.证实相关账务处理的正确性

　　E.证实薪酬水平的公平性

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：选项E不属于具体审计目标。

　　19、下列各项中，对银行存款余额实施函证程序的说法中正确的有(　　)。

　　A.如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以直接认定银行存款余额是正确的

　　B.除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序

　　C.由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收

　　D.以A公司的名义寄发银行询证函

　　E.核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性

　　【正确答案】：CD

　　【答案解析】：选项A银行询证函回函结果表明没有差异，不能直接认定银行存款余额是正确的。选项B注册会计师必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序，包括余额为零的银行存款账户。选项E为付款业务的审查，与银行存款余额函证没有关系。

　　20、财务报表附注审查的重点是其所说明的会计变更，包括(　　)。

　　A.会计政策变更

　　B.会计方法变更

　　C.会计估计变更

　　D.会计报告个体变更

　　E.会计报告种类变更

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：在财务报表附注需要说明的会计变更包括：重要会计政策、会计方法、会计估计和财务报告个体的变更。