偿债能力分析
偿还贷款的资金来源包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源
可用于归还贷款的利润:一般应是提取了盈余公积金、公益金后的未分配利润。
偿债能力指标:借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率
借款偿还期:是指根据国家财税规定及技术方案的具体财务条件,以可作为偿还贷款的收益 ( 利润、折旧、摊销费及其他收益 ) 来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间。
借款偿还期指标适用于那些不预先给定借款偿还期限,且按最大偿还能力计算还本付息的技术方案;它不适用于那些预先给定借款偿还期的技术方案。对于预先给定借款偿还期的技术方案,应采用利息备付率和偿债备付率指标分析企业的偿债能力。
利息备付率:也称已获利息倍数,指技术方案在借款偿还期内各年企业可用于支付利息的息税前利润 (EBIT)(解释:支付利息和税金前的利润)与当期应付利息 (PI) 的比值。一般情况下,利息备付率不宜低于2.
偿债备付率:指技术方案在借款偿还期内,各年可用于还本付息的资金 (EBITDA-TAX) 与当期应还本付息金额 (PD)(解释PD=净利润+折旧+摊销+利息费用 2006多选题) 的比值。正常情况下,偿债备付率应当大于1. 在我国,偿债备付率不宜低于1.3
补充说明:对于独立型方案,几个动态指标之间具有等价关系,得出结论是一致的。
对于互斥型方案:FNPV与 FIRR 得出的结论不一致性
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