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2016年中级经济师《金融经济》章节考点:金融风险的管理

  2016年中级经济师《金融经济》章节考点:金融风险的管理

  (一)内部控制的要素

  1.COSO在其《内部控制——整合框架》中正式提出内部控制由5项要素构成。

  内部控制的5项构成要素:

  (1)控制环境。

  (2)风险评估。

  (3)控制活动。

  (4)信息与沟通。

  (5)监督。

  2.巴塞尔银行监管委员会在1998年颁布的《银行内部控制系统的框架》中,提出商业银行的内部控制系统包括:

  (1)管理监督与控制文化。

  (2)风险识别与评估。

  (3)控制活动与职责划分。

  (4)信息与沟通、监管活动。

  (5)错误纠正。

  3.中国银行业监督管理委员会在《商业银行内部控制评价试行办法》中.认为商业银行内部控制的5项要素是:

  (1)内部控制环境。

  (2)风险识别与评估。

  (3)内部控制措施。

  (4)监督评价与纠正。

  (5)信息交流与反馈。

  【例6·多选题】COSO在《内部控制——整合框架》中正式提出内部控制的构成要素有f)。

  A.控制环境

  B.风险评估

  C.控制活动

  D.风险报告

  E.监督

  【答案】ABCE

  【解析】本题考查内部控制的要素。COSO在《内部控制一整合框架》中正式提出内部控制由5项要素构成:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

  (二)全面风险管理的架构

  COSO在《企业风险管理——整合框架》文件中认为:全面风险管理是三个维度的立体系统。

  全面风险管理的3个维度:

  (1)企业目标,包括战略目标、经营目标、报告目标和合规目标等四个目标。

  (2)风险管理的要素,包括内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通和监控等八个要素。

  (3)企业层级,包括整个企业、各职能部门、各条业务线及下属子公司。

  【例7·多选题】COS0认为全面风险管理的维度有(  )。

  A.企业目标

  B.企业层级

  C.风险管理的要素

  D.风险管理体系

  E.风险管理流程

  【答案】ABC

  【解析】COSO在《企业风险管理——整合框架》文件中认为:全面风险管理是三个维度的立体系统。

  这三个维度是:企业目标、风险管理的要素和企业层级。

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责编:daibenhua

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