1[.单选题]位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是()。

　　A.由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税

　　B.由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点

　　C.由甲企业在农村按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

　　D.由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

　　[答案]C

　　[解析]【知识点】城市维护建设税的税率。由受托方代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。甲企业代收代缴乙企业的消费税，应由甲企业在农村按照1%的税率缴纳城市维护建设税。

　　2[.单选题]烟叶税的税率是()。

　　A.3%

　　B.5%

　　C.20%

　　D.25%

　　[答案]C

　　[解析]烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。

　　3[.单选题]关于城建税税收减免的说法，错误的是()。

　　A.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的减免而减免

　　B.对于因减免税而需进行“两税”退库的.城建税也同时退库

　　C.海关对进口产品代征的增值税、消费税。减征城建税

　　D.为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加

　　[答案]C

　　[解析]海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。选项C错误。

　　4[.单选题]关于环境保护税计税依据的说法，错误的是()。

　　A.应税大气污染物按照污染物的排放量确定

　　B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

　　C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

　　D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

　　[答案]A

　　[解析]应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。选项A错误。

　　5[.多选题]下列用途的土地，应缴纳城镇土地使用税的有()。

　　A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的企业用地

　　B.学校附设的影剧院用地

　　C.军队的训练场用地

　　D.农副产品加工场地

　　E.企业厂区内的绿化用地

　　[答案]BDE

　　[解析]【知识点】城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村，选项A建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的企业用地不在城镇土地使用的征税范围内，不用缴纳城镇土地使用税。选项C军队训练用地是军队自用的土地，免征城镇土地使用税。

　　6[.多选题]根据资源税暂行条例，下列说法正确的是()。

　　A.出口的应税矿产品免征资源税

　　B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税

　　C.资源税采取从量定额的办法计征

　　D.纳税人的减免税项目无需单独核算销售额或销售数量

　　E.对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

　　[答案]BE

　　[解析]【知识点】资源税。进口的矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品不免征或退还已纳资源税，选项A错误。资源税采用从价定率或从量定额的税率，选项C错误。资源税纳税人的减免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量;未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税，选项D错误。

　　7[.多选题]关于印花税的说法，正确的有()。

　　A.个人和机构在境外书立的合同无须贴花

　　B.个人和机构买卖封闭式证券基金一律免征印花税

　　C.融资租赁合同按租赁合同征税

　　D.目前，金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税

　　E.经济适用房购房合同免征印花税

　　[答案]ABDE

　　[解析]对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租)，统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按0.05%的税率计税贴花。选项C错误。

　　8[.不定项选择题]甲企业是金属铝开采企业，本年相关情况如下：(1)本年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。(2)甲企业本年度实现铝销售100万吨。(3)本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，乙企业本年实现营业收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例为20%。关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有()。

　　A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税

　　B.甲企业幼儿园占地不征收城镇土地使用税

　　C.乙企业本年的增值税销项税额为170万元

　　D.乙企业签署租赁合同应缴纳印花税

　　[答案]BD

　　[解析]市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税，而企业内部绿化用地应征收城镇土地使用税。选项A错误。乙企业属于广告业，广告业目前已营改增，适用税率为6%，增值税销项税额=1000×6%=60(万元)。选项C错误。

　　9[.不定项选择题]甲企业是金属铝开采企业，本年相关情况如下：(1)本年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。(2)甲企业本年度实现铝销售100万吨。(3)本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，乙企业本年实现营业收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例为20%。甲企业出租仓库应缴纳房产税为()万元。

　　A.1.08

　　B.1.68

　　C.2.00

　　D.2.16

　　[答案]D

　　[解析]依据房产租金收入计税的，税率为12%。出租仓库应缴纳房产税=1.5×12×12%=2.16(万元)。

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