【例题•2017 多选】关于纳税申报的说法，错误的有(　　)。

　　A. 纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

　　B. 纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报

　　C. 纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报

　　D. 纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后 15 日内办理

　　E. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处 2000

　　元以上 10000 元以下的罚款

　　【答案】BD

　　【解析】B 项，纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除税务机关批准外，其他的都必须办理纳税申报;D 项，纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，必须及时报告税务机关。

　　【例题•2017 单选】关于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人，应采取的税款征收方式是(　　)。

　　A. 查账征收

　　B. 查定征收

　　C. 查验征收

　　D. 定期定额征收

　　【答案】C

　　【解析】查验征收适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人。

　　【例题•2016 多选】下列措施中，属于税款征收措施的有(　　)。

　　A. 限额征收

　　B. 查定征收

　　C. 查验征收

　　D. 定期定额征收

　　E. 查账征收

　　【答案】BCDE

　　【解析】税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。

　　【例题•2017 多选】纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

　　A. 依照法律法规的规定可以不设置账簿

　　B. 虽设置了账簿，但账目换乱，难以查账的

　　C. 发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的

　　D. 纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由的

　　E. 擅自销毁账簿的

　　【答案】ABE

　　【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;应当设置但未设置账簿的;擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

　　【例题•2014 多选】关于税款追征的说法，错误的是( )。

　　A. 因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在 5 年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金

　　B. 因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在 3 年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金

　　C. 对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制

　　D. 因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长至 5 年

　　【答案】A

　　【解析】因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，故 A 项错误。

　　【例题•2016 单选】某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物，2019 年 5 月末未退税前计算出的期末留抵税额为 19 万元，当期免抵退税额为 15 万元，当期免抵税额为( )万元。

　　A. 0

　　B. 6

　　C. 9

　　D. 15

　　【答案】A

　　【解析】当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。

　　【例题•多选】(2015 年)纳税检查的客体包括()。

　　A.纳税人

　　B.负税人

　　C.代扣代缴义务人

　　D.代收代缴义务人

　　E.纳税担保人

　　【答案】ACDE

　　【解析】纳税检查的客体:纳税义务人，还包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。

　　【例题•单选】(2013 年)税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是(　　)。

　　A.经税务所所长批准

　　B.经县级税务局(分局)局长批准

　　C.经稽查局局长批准

　　D.经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准

　　【答案】D

　　【解析】税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

　　【例题•多选】(2017 年)关于纳税检查的说法，正确的有()。

　　A.纳税检查的主体是税务机关

　　B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人

　　C.查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户，需要经过税务所所长的批准

　　D.查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户，需凭全国统一格式的检查存款账户许可证明

　　E.经县税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

　　【答案】ABD

　　【解析】C 项，经县以上税务局局长批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。E 项，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。