【例题：单选】下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。

　　A.进账单

　　B.汇款单

　　C.差旅费报销单

　　D.运费发票

　　【答案】C

　　【解析】原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证

　　(1)外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。

　　(2)自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据等;对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。

　　【例题：单选题】当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为( )。

　　A.红字冲销法

　　B.补充登记法

　　C.综合账务调整法

　　D.反向记账法

　　【答案】B

　　【解析】补充登记法适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。

　　【例题：单选】甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2011年6月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为( )。

　　A.借：银行存款23400

　　贷：主营业务收入 20000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)3400

　　B.借：银行存款23400

　　贷：预收账款23400

　　C.借：银行存款23400

　　贷：预收账款20000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)3400

　　D.借：银行存款23400

　　贷：其他应付款——预付款23400

　　【答案】B

　　【解析】

　　借：银行存款23400

　　贷：预收账款 23400

　　【例题：案例分析题】甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2017年度有关涉税资料如下：

　　1. 销售A产品小规模纳税人，价税合计收取117 000元，款项已收到。

　　2. 销售A产品给一般纳税人，取舍不含税价款200 000元，税款34 000元。同时收取包装物押金10 000元。

　　3. 从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50 000元，款项以银行存款支付。

　　4. 将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100 000元，对外不含税售价为120 000元。

　　5. 企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1 000 000，该库房的账面净值950 000元，转让过程中发生税费支出55 000元。

　　1.甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为()。

　　A.借：银行存款 117000

　　贷：主营业务收入 117000

　　B.借：银行存款 117000

　　贷：主营业务收入 100000

　　应交税费-应交增值税(销项税额)17000

　　C.借：银行存款 117000

　　贷：主营业务收入 113592.23

　　应纳税费-应交增值税(销项税额)3407.77

　　D.借：银行存款 117 000

　　贷：其他应付款 117 000

　　【答案】B

　　1.销售A产品小规模纳税人，价税合计收取117 000元，款项已收到。

　　【解析】借：银行存款 117 000

　　贷：主营业务收入 100 000

　　应交税费-应交增值税(销项税额)17 000

　　2.甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确处理为()。

　　A.应通过“其他应付款”科目核算

　　B.应计算缴纳增值税

　　C.应通过“主营业务收入”科目核算

　　D.应通过“其他业务收入”科目核算

　　【答案】A

　　2.销售A产品给一般纳税人，取舍不含税价款200 000元，税款34 000元。同时收取包装物押金10000元。

　　3.从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为()。

　　A.借：原材料 50 000

　　应缴税费-应交增值税(进项税额) 8 500

　　贷：银行存款 58 500

　　B.借：原材料 50 000

　　应缴税费-应交增值税(进项税额) 1 500

　　贷：银行存款 51 500

　　C.借：原材料 48 543.69

　　应缴税费-应交增值税(进项税额) 1 456.31

　　贷：银行存款 50 000

　　D.借：原材料 50 000

　　贷：银行存款 50 000

　　【答案】D

　　3.从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50 000元，款项以银行存款支付。

　　【解析】借：原材料 50 000

　　贷：银行存款 50 000

　　4.企业将A产品用于在建工程，正确的会计账务处理为()。

　　A.借：在建工程 100 000

　　贷：库存商品 100 000

　　B.借：在建工程 120 000

　　贷：库存商品 120 000

　　C.借：在建工程 120 400

　　贷：库存商品 100 000

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 20 400

　　D.借：在建工程 140 400

　　贷：库存商品 120 000

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 20 400

　　【答案】C

　　4.将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100 000元，对外不含税售价为120 000元。

　　【解析】借：在建工程 120 400

　　贷：库存商品 100 000

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 20400

　　5.企业转让库房，正确的处理为()。

　　A.应缴纳消费税

　　B.应缴纳增值税

　　C.转让过程中发生的税收支出应通过“固定资产清理”科目核算

　　D.转让净收入应转入“营业外收入”科目

　　【答案】BC

　　5.企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1 000 000，该库房的账面净值950 000元，转让过程中发生税费支出55 000元。

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