四、不定项选择题

　　1.

　　(1)

　　【答案】BD

　　【解析】选项 A：建筑业的计税依据中，不包括由建设方提供的设备价款，因此 500 万元应从工程价款中扣除，不计入营业额;选项 C：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除给其他单位的分包款后的余额为营业额，因此 1500 万元应从工程价款中扣除，不计入到营业额。

　　(2)

　　【答案】AD

　　【解析】计税依据=4000-500-1500+50=2050(万元)，应纳营业税=2050×3%=61.5(万元)。

　　(3)

　　【答案】BCD

　　【解析】选项 A：单位自建建筑物自用的，不用缴纳建筑业的营业税。

　　(4)

　　【答案】C

　　【解析】单位自建建筑物自用的，不用缴纳建筑业的营业税;将自建房屋出租，不用缴纳建筑业的营业税，但是取得的租金收入，需要按照“服务业—租赁业”税目的缴纳营业税，应纳营业税=20×5%=1(万元)。

　　(5)

　　【答案】D

　　【解析】纳税人销售其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。应纳营业税=(800-350)×5%=22.5(万元)。

　　2.

　　(1)

　　【答案】BD

　　【解析】选项 A：金融机构取得的出纳长款收入不需要缴纳营业税;选项 C：金银买卖业务，不征收营业税。

　　(2)

　　【答案】C

　　【解析】各种加息、罚息需要征税，计入到营业额中，金融机构取得的出纳长款收入不征税。应纳营业税=(80+5+3)×5%=4.4(万元)。

　　(3)

　　【答案】BC

　　【解析】选项 A：代收水费按照“金融保险业”税目征税;选项 D：金融企业从事代收电话费、水费等业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。应纳营业税=(80-75)×5%=0.25(万元)。

　　(4)

　　【答案】CD

　　【解析】选项 AB：金银买卖业务不征收营业税，应纳营业税为 0。

　　(5)

　　【答案】D

　　【解析】外汇、金融期货、有价证券等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，其中，买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金;卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出工程中支付的各种费用和税金，应纳营业税 =(650-560)×5%=4.5(万元)。