1.下列属于企业所得税税前扣除原则的是(　)。

　　A.不得重复扣除原则

　　B.真实性、相关性和合理性原则

　　C.区分收益性支出和资本性支出原则

　　D.不征税收入形成支出不得扣除原则

　　E.权责发生制原则

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查企业所得税税前扣除原则，需要记忆。

　　2.企业在计算应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的固定资产的有(　)。

　　A.闲置的厂房

　　B.以经营租赁方式出租的固定资产

　　C.以融资租赁方式租出的固定资产

　　D.单独估计作为固定资产入账的土地

　　E.以经营租赁方式租入的固定资产

　　『正确答案』CDE

　　『答案解析』本题考查资产的税务处理。

　　3.下列说法中正确的是(　)。

　　A.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　E.以分期收款方式销售货物，应当按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』本题考查企业所得税的收入确认。

　　4.财产转让所得中可扣除的费用包括(　)。

　　A.财产原值

　　B.合理费用

　　C.所计提的折旧

　　D.财产转让之前发生的修理费

　　E.必要费用

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

　　5.关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的是(　)。

　　A.企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税

　　B.符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税

　　C.一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税

　　D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

　　E.采取缩短折旧年限法计提的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的40%

　　『正确答案』BCE

　　『答案解析』符合条件的节能节水项目所得“三免三减半”征收企业所得税。一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。采取缩短折旧年限法计提的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%。

　　6.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人的标准为(　)。

　　A.户籍

　　B.所得来源

　　C.居住时间

　　D.住所

　　E.从事行业

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民和非居民。

　　7.下列所得中免征个人所得税的是(　)。

　　A.利息

　　B.按国家统一规定发给的补贴

　　C.奖金

　　D.保险赔款

　　E.抚恤金

　　『正确答案』BDE

　　『答案解析』本题考查个人所得税的税收优惠政策。

　　8.2017年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司的股票，根据个人所得税法，下列应纳税所得额的说法中，正确的有(　)。

　　A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额

　　B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额

　　C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额

　　D.持股期限1年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额

　　E.持股期限超过一年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考查个人所得税的税收优惠。自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。

　　9.下列属于企业所得税中禁止税前扣除的是(　)。

　　A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

　　B.税收滞纳金

　　C.企业所得税税款

　　D.赞助支出

　　E.环境保护、生态恢复等方面的专项资金

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项E属于允许税前扣除的项目。

　　10.我国个人所得税的税率采用(　)。

　　A.定额税率

　　B.定率税率

　　C.比例税率

　　D.超率累进税率

　　E.累进税率

　　『正确答案』CE

　　『答案解析』个人所得税按所得项目不同分别使用超额累进税率和比例税率。