三、案例分析题(每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　(一)

　　某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

　　1.本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100000元。

　　2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申请并通过了认证。

　　3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%。

　　4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。

　　1.经盘点损失的面粉应转出进项税额为( )元。

　　A.1.430

　　B.1322.55

　　C.1425.45

　　D.1300

　　【正确答案】 C

　　2.经盘点损失的食品应转出进项税额为( )元。

　　A.2600

　　B.1820

　　C.1360

　　D.1040

　　【正确答案】 D

　　3.该企业当期允许抵扣的进项税额为( )元。

　　A.20400

　　B.18705

　　C.12295.95

　　D.12734.55

　　【正确答案】 D

　　4.当期销项税额为( )元。

　　A.57175

　　B.51000

　　C.34000

　　D.17000

　　【正确答案】 B

　　5.该企业当期应纳增值税额为( )元。

　　A.53375

　　B.51000

　　C.38704.05

　　D.38265.45

　　【正确答案】 D