基金从业资格证考试《基金基础知识》考点预习：财务报表概念和公式

　　一、财务三大报表介绍

　　包括资产负债表、利润表和现金流量表，所有者权益变动表。

　　1.资产负债表：资产=负债+所有者权益

　　2.利润表：利润=收入-费用

　　3.现金流量表：净现金流NCF=CFO+CFI+CFF

　　二、财务比率分析

　　1.流动性比率

　　流动比率=流动资产/流动负债

　　速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

　　2.财务杠杆比率

　　权益乘数=资产/所有者权益

　　资产负债率=负债/资产

　　利息倍数=EBIT(息税前利润)/利息

　　3.营运效率比率

　　存货周转率=年销售成本/年均存货，存货周转天数=365天/存货周转率

　　应收账款周转率=销售收入/年均应收账款，应收账款周转天数=365天/应收账款周转率

　　总资产周转率=年销售收入/年均总资产，总资产周转天数=365天/总资产周转率

　　4.盈利能力比率

　　销售利润率(ROS)=净利润/销售收入

　　资产收益率(ROA)=净利润/总资产

　　净资产收益率(ROE)=净利润/净资产

　　习题

　　1、P公司2017年报表显示，当年P公司经营活动产生的现金流量为5亿元，投资活动产生的现金流量为﹣8亿元，融资活动产生的现金流量为2亿元。则以下说法正确的是( )。

　　A.P公司2017年亏损1亿元

　　B.P公司资产负债表中的现金科目在2017年减少1亿元

　　C.P公司2017年现金净流出1亿元

　　D.P公司股东权益中盈余公积科目在2017年减少1亿元

　　答案.C

　　解析：根据题目给出的条件，可以计算出P公司的净现金流量=5-8+2=﹣1亿元，所以可以直接得出的结论是P公司2017年现金净流出1亿元。其他选项的结论通过分析现金流量表并不能直接得出，还需要结合资产负债表、利润表等信息。

　　2、某房地产企业预售新建的商品住宅，开盘当日收到2亿元现金，该商品住宅次年交付，则预售活动对该企业报表的影响包括()。

　　Ⅰ、资产增加 Ⅱ、负债增加

　　Ⅲ、权益增加 Ⅳ、经营性现金流增加

　　Ⅴ、利润增加

　　A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　答案.D

　　解析：收到现金增加资产(现金)，同时负债增加(预收账款)，由于资产和负债增长同步，故权益不变。另外，收取现金增加经营性现金流。预收账款需要等到商品交付之时(向业主交房)才可以确认利润，故利润需等到次年才能确认。综上，选项D正确。

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