预算管理概述

　　一、预算的特征

　　二、预算结构

　　三、预算的作用

　　四、预算管理的组织体系

　　(一)预算决策机构

　　(二)预算组织机构

　　(三)预算执行单位

　　预测与年度经营目标

　　一、预测技术

　　(一)回归分析

　　1.双变量回归分析

　　2.多元回归分析

　　(二)时间序列分析

　　1.加法模型

　　2、乘法模型

　　(三)指数平滑法

　　(四)学习曲线模型

　　(五)期望值分析

　　(六)敏感性分析

　　(七)蒙特卡洛模拟分析

　　【知识点2】目标利润的规划方法

　　(一)本量利分析法

　　目标利润=预计产品销量× (单价-单位变动成本)-固定成本费用

　　(二)比例预算法

　　1、销售利润率：目标利润=预计销隹收入×测算的销售利润率

　　2、成本利润率：目标利润=预计营业成本费用×核定成本费用利润率

　　3、投资报酬率：目标利润=预计投资资本平均总额×核定投资资本回报率

　　(三)利润增长率法

　　(四)上加法：

　　企业留存收益=盈余公积金+未分配利润

　　=本年新增留存收益+股利分配额

　　目标利润=净利润/1-所得税