5、

　　【正确答案】(1)此事项针对的是风险分析阶段;采用的是压力测试方法。即假设在极端情境下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法，目的是防止出现重大损失事件。

　　(2)此事项针对的是风险应对阶段。采用的是风险降低中的风险预防方法。即在风险事故发生之前，采取消除风险因素的措施，达到降低风险发生概率、减轻潜在损失的目的。

　　(3)此事项针对的是风险应对阶段。采用的是风险分担中的业务分包方法。即将带有风险的活动转交给其他企业或个人来完成从而达到分担风险的目的;一般来说，分包业务具有一定的技术或资源限制，分包合同中的受让方在对某种特定风险的处理能力上高于出让方。

　　【答案解析】

　　【该题针对“企业风险管理”知识点进行考核】

　　【答疑编号11092464,点击提问】

　　6、

　　【正确答案】资料(1)经理层对内部控制的建立健全和有效实施负责存在不当之处。

　　理由：董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责。

　　将专业胜任能力作为选拔和招聘员工的唯一重要标准存在不当之处。

　　理由：企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准。

　　资料(2)针对企业的内外部风险，采用定性的方法存在不当之处。

　　理由：企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。

　　针对物流方面的短板，甲公司确定了风险降低的应对策略存在不当之处。

　　理由：甲公司将其物流业务中的部分专项业务分包给一些专业的物流公司，属于业务分包，采取的是风险分担的应对措施。

　　资料(3)不存在不当之处。

　　资料(4)存在不当之处。

　　理由：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。企业应当建立信息沟通制度，将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间，进行沟通和反馈。

　　资料(5)内部审计部门在监督过程中只侧重于日常监督存在不当之处。

　　理由：内部监督包括日常监督和专项监督，专项监督应当与日常监督有机结合，日常监督是专项监督的基础，专项监督是日常监督的补充，如果发现某项专项监督需要经常性地进行，企业有必要将其纳入日常监督之中。

　　【答案解析】

　　【该题针对“企业内部控制规范体系框架”知识点进行考核】

　　【答疑编号11091117,点击提问】

　　7、

　　【正确答案】 1.第一项措施存在不当之处。

　　(1)不当之处：20万元以上的由总经理审批存在不当之处。

　　理由：企业的大额资金支付业务，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

　　(2)不当之处：经理层对股东大会负责，主持企业的日常生产经营管理工作存在不当之处。

　　理由：经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

　　2.第二项措施不存在不当之处。

　　3.第三项措施存在不当之处。

　　不当之处：制定固定薪酬制度存在不当之处。

　　理由：企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先、兼顾公平。

　　4.第四项措施存在不当之处。

　　不当之处：利用金融资本市场，大力开展衍生金融产品投资，以获得投资收益存在不当之处。

　　理由：企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。

　　5.第五项措施不存在不当之处。

　　【答案解析】

　　【该题针对“企业层面控制”知识点进行考核】

　　【答疑编号11091012,点击提问】

　　8、

　　【正确答案】 1.第(1)项内容存在不当之处。

　　不当之处：最终的发展战略方案报经董事会批准实施观点不当。

　　理由：企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东(大)会批准实施。

　　2.第(2)项内容不存在不当之处。

　　3.第(3)项内容存在不当之处。

　　不当之处：为方便采购，让采购人员随意携带空白支票外出采购观点不当。

　　理由：空白支票必须由专人妥善保管，严格控制携带空白支票外出采购。

　　4.第(4)项内容存在不当之处。

　　不当之处：建议简化投资审批程序，重大投资项目经投资部门论证并直接报董事长审批后即可实施的观点不当。

　　理由：重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

　　5.第(5)项内容存在不当之处。

　　不当之处：建议聘请具有期货资质的会计师事务所对企业的内部控制评价进行审计。

　　理由：内部控制审计不是对内部控制评价进行审计，而是对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

　　【答案解析】

　　【该题针对“企业层面控制”知识点进行考核】

　　【答疑编号11091123,点击提问】