四、案例分析题
1.(1)【答案及解析】ACD。个人所得税的征税项目包括11项,本题中的ACD属于征税项目。
(2)【答案及解析】AD。个人所得税计算如下:(3000+3400-3500)×10%-105=185元。个人所得税由单位代扣代缴。故选AD。
(3)【答案及解析】ABC。个人所得税的征收,基本上采用代扣代缴的源泉控制办法。故选ABC。
(4)【答案及解析】AD。稿酬所得,适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%。稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得:
①每次收入不超过4000元的:应纳税所得额=每次收入额-800;
②每次收入4000元以上的:应纳税所得额=每次收入额-每次收入额×20%=每次收入额×(1-20%)。
得出:19000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2128元。
劳务报酬所得:
①每次收入不超过4000元的:应纳税所得额=每次收入额-800;
②每次收入4000元以上的:应纳税所得额=每次收入额-每次收入额×20%=每次收入额×(1-20%)。
得出:(3900—800)×20%=620元。故选AD。
(5)【答案及解析】AC。稿酬所得12万元以上的,在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。故选AC。
2.(1)【答案及解析】C。从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。小张尚未取得该证书,故不能从事该公司的会计工作。故选C。
(2)【答案及解析】A。国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。该资料中显示,小张为单位财务机构负责人老张的直系亲属,故按规定不能担任出纳工作。故选A。
(3)【答案及解析】ABC。会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。故选ABC。
(4)【答案及解析】ABCD。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。故选ABCD。
(5)【答案及解析】AC。会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。一般会计人员交接,由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交。而该单位派稽核员老袁负责监交,不符合规定。故选AC。
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