五、案例分析题
A公司20×2年12月31日有关损益类科目总分类账的累计余额如下:
A公司适用的所得税率为25%,A公司不存在纳税调整事项。
<1>、20×2年实现的利润总额是( )元。
A、127 000
B、102 000
C、95 500
D、97 000
正确答案:D
解析:利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=97 500+1 000-1 500=97 000(元)
<2>、20×2年应缴纳的所得税是( )元。
A、0
B、25 500
C、24 250
D、23 875
正确答案:C
解析:所得税=利润总额×25%=97 000×25%=24 250(元)
<3>、本年利润余额( )元。
A、借方余额72 750
B、贷方余额72 750
C、借方余额71 625
D、贷方余额71 625
正确答案:B
解析:本年利润是贷方余额,值为97 000-24250=72 750(元)
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