2020年税务师《税法二》经典练习及答案（三）

一、单项选择题

1、下列各项中， ()。

A、占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围

B、集体土地不属于耕地占用税征税范围

C、占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围

D、占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围

2、获准占用耕地的单位或者个人应当在()缴纳耕地占用税。

A、实际占用耕地之日起7日内

B、实际占用耕地之日起15日内

C、收到土地管理部门的通知之日起10日内

D、收到土地管理部门的通知之日起30日内

3、某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。

A、800

B、1400

C、2000

D、2800

4、下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是()。

A、占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围

B、集体土地不属于耕地占用税征税范围

C、占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围

D、占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围

5、2012年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2012年该企业应缴纳耕地占用税()万元。

A、100

B、14

C、20

D、28

二、多项选择题

1、下列关于耕地占用税的陈述，正确的有( )。

A、耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质

B、耕地占用税的纳税义务人是指占用耕地建房或从事非农业建设的单位

C、“耕地”是指终止农业作物的土地，包括菜地、苗圃、茶园和其他种植经济林木

D、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%

E、农村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用税

2、下列关于耕地占用税的征收管理的陈述，正确的有( )。

A、耕地占用税由地方税务机关负责征收

B、土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关

C、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税

D、纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税

E、纳税人新占有的耕地，征收了城镇土地占用税的，就不再征收耕地占用税

3、耕地占用税的特点有( )。

A、征税面较广

B、采用地区差别税率

C、在占用耕地环节一次征收

D、税收收入专用于耕地开发和改良

E、兼具资源税和特定行为税的性质

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4、下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有( )。

A、占用耕地从事其他非农业建设

B、占用耕地建房

C、占用鱼塘从事其他非农业建设

D、占用耕地新办学校

E、占用之前三年内属于耕地的土地用于非农业建设

5、下列属于耕地占用税的范围有( )。

A、在滩涂上从事农业种植

B、占用苗圃用地建游乐园

C、在鱼塘用地上建设厂房

D、占用耕地建农产品加工厂

E、占用菜地建房

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

3、

【正确答案】 A

【答案解析】 占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造生态高尔夫球场占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=40×20=800(万元)。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税;学校占用耕地免征耕地占用税。该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=5×20=100(万元)

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

2、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。占用耕地，第一年是征收耕地占用税，满1年后，才开始征收土地使用税。

3、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 兼具资源税和特定行为税的性质;采用地区差别税率;在占用耕地环节一次征收;税收收入专用于耕地开发和改良。

4、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D, 学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免税。

5、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 本题考核的知识点是耕地占用税的征税范围。在滩涂上从事农业种植，不征收耕地占用税。