2019年税务师考试税法二精选试题及答案15_第2页

二、多项选择题

1、下列与个人任职受雇有关的收入中，说法正确的有(　)。

A、年终加薪按照全年一次性奖金的计算方法计征个税

B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入按照劳务报酬所得征税

C、实行年薪制而兑现的年薪按照全年一次性奖金缴纳个税

D、机关年终双薪按照工资薪金缴纳个税

E、实行绩效工资办法兑现的绩效工资按照全年一次性奖金缴纳个税

2、个体工商户进行个人所得税业务处理时，收入总额中的其他收入包括(　)。

A、逾期一年以上的未退包装物押金收入

B、确实无法偿付的应付款项

C、债务重组收入

D、汇兑收益

E、政府拨给其具有专项用途的款项

3、下列各项所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有(　)。

A、非任职单位的董事费收入

B、退休后再任职取得的收入

C、年终加薪和劳动分红

D、年终一次性奖金

E、法人企业的个人投资者无偿取得企业出资购买的汽车

4、下列关于年终双薪个人所得税政策，说法正确的有(　)。

A、不管是企业还是机关年终双薪都是按照全年一次性奖金计算个人所得税的

B、就机关而言，相当于全年一次性奖金，按照全年一次性奖金计算个人所得税

C、就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金计算个人所得税

D、就企业而言，如果只有年终双薪，没有全年一次性奖金，应并入当月工资计算个人所得税

E、就企业而言，如果只有年终双薪，没有全年一次性奖金，应按照全年一次性奖金计算个人所得税

5、根据个人所得税法的相关规定，以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是(　)。

A、张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课，即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元

B、李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C、赵某转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元

D、孙某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入为5000元

E、王某从两个上市公司分别取得股利2万元、3万元

6、根据个人所得税的规定，下列关于收入的确认金额的表述中，正确的有(　)。

A、实物收入应当按照所取得的凭证上注明的价格确认其收入

B、无凭证的实物或凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定收入

C、收入所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定收入

D、收入所得为其他形式的经济利益的，报主管税务机关核定

E、取得的收入形式包含货币收入和实物收入

7、根据个人所得税法的有关规定，下列关于公益性捐赠的表述正确的有(　)。

A、个人通过非营利性社团和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

B、个人通过非营利性社团和国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

C、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向农村义务教育的捐赠，未超过应税收入30%的部分，准予从应纳税所得额中扣除

D、个人通过非营利性社团和国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

E、个人通过非营利社会团体对福利性老年服务机构的捐赠可以全额扣除

8、个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有(　)。

A、香港投资者投资A股取得的转让差价所得

B、国债和国家发行的金融债券利息

C、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴

D、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

E、残疾、孤老人员和烈属的所得

9、下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有(　)。

A、个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得

B、个人因离婚办理房屋产权过户手续

C、个人转让机器设备的所得

D、个人转让境内上市公司股票所得

E、个人转让离婚析产房屋所取得的收入

10、下列关于个人所得税的表述中，正确的有(　)。

A、扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税

C、在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D、个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

E、个人提供非专利技术使用权获得的报酬，按“特许权使用费所得”征收个人所得税

11、下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有(　)。

A、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

B、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、 经营所得”缴纳个人所得税

C、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税

E、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税

12、下列关于个人投资者所得税征收管理的说法中，正确的有(　)。

A、个人投资者兴办的企业全部是个人独资性质的分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报

B、个人独资企业投资者的生产经营费用与家庭生活费用难以划分的，费用的40%视为与生产经营有关，准予扣除

C、投资者兴办两个或两个以上企业的，如果都属于个人独资性质，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

D、以合伙企业名义对外投资分回的股息、红利应按比例确定各个投资者的份额，分别按股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税

E、实行核定征收的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

13、下列关于股票期权的个人所得税处理的表述中，正确的有(　)。

A、员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

B、员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

C、员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

D、取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

E、取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税

14、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有(　)。

A、通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资、薪金所得

B、烈属的所得

C、残疾人员取得的所得

D、因自然灾害遭受重大损失

E、达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得

15、下列业务中属于采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收的有(　)。

A、个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股

B、个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金(ETF)份额

C、个人用限售股接受要约收购

D、个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方

E、个人协议转让限售股

16、下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有(　)。

A、员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税(另有规定除外)

B、员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

C、员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D、员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

E、员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

17、对个人转让股权征收个人所得税的，如果申报的计税依据明显偏低且无正当理由，可以采用的核定方法有(　)。

A、可参照相同条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定

B、可参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定

C、参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定

D、纳税人对主管税务机关釆取的相关核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可釆取其他合理的核实方法

E、知识产权等占资产总额比例达到75%以上，须由中介机构评估核实

18、根据个人所得税法的规定，下列关于律师事务所从业人员个人所得税的有关规定正确的有(　)。

A、律师事务所支付给雇员包括投资者的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税

B、作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定比例对收入分成，律师事务所不承担办理案件支持的费用的，律师当月分成收入扣除费用余额与工资合并，按工资薪金所得缴纳个人所得税

C、兼职律师从律师事务所取得工资按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，该律师应按“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税

E、律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，应并入其从律师事务所取得的其他收入，按规定计算缴纳个人所得税

19、下列选项中关于个人所得税表述正确的有(　)。

A、企业年金的个人缴费部分，不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

B、企业年金个人缴费工资计税基数是本人上一年度月平均工资

C、年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

D、个人取得的国家发行的金融债券利息免征个人所得税

E、就机关而言，年终双薪并入取得当月“工资、薪金所得”中计算个人所得税