2019年税务师考试税法二精选试题及答案10

1、消费型增值税的特征包括( AC )

A、当期购入固定资产价款一次全部扣除

B、法定增值额大于理论增值额

C、法定增值额小于理论增值额

D、直接以增值额作为计税依据

E、法定增值额等于理论增值额

2、按照现行增值税制度规定，下列行为应视同销售征收增值税的有( AD )

A、将自产货物作为投资，提供给个体经营者

B、将自产货物用于抵偿债务

C、某企业将外购水泥用于厂房基建工程

D、某商店为服装厂代销儿童服装

E、企业将自产货物用于换取生产资料

3、下列各项中，属于增值税混合销售行为的有(CE)

A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

C、纳税人销售林木同时提供林木管护劳务

D、纳税人提供污水处理劳务并销售再生水

E、商场销售冰箱并提供运输装卸服务

4、下列货物，使用13%低税率的有(AB)

A、花椒油 B、石油液化气 C、农业灌溉用水

D、农机零部件 E、饲料添加剂

5、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有(BCDE)

A、预收销售额

B、免税销售额

C、稽查查补销售额

D、纳税评估调整销售额

E、税务机关代开发票销售额

6、下列关于软件产品征收增值税的说法，正确的有(ACE)

A、销售软件产品的同时一并收取的软件安装费，应计算缴纳增值税

B、销售软件产品的同时一并收取的软件培训费，应计算缴纳增值税，但不得享受增值税即征即退政策

C、软件产品交付使用后，按期或按次收取的技术服务费，不征收增值税

D、纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，征收增值税

E、纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的，不征收增值税

7、下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准的，可以不申请一般纳税人认定的有(BCE)

A、个体工商户 B、事业单位

C、不经常发生应税行为的企业

D、销售增值税免税产品的企业

E、行政单位

8、下列农业生产资料中，免征增值税的有(ACD)

A、有机肥 B、硝酸铵 C、滴灌管

D、饲用鱼油 E、宠物饲料

9、下列关于现行增值税减免税政策的表述中，正确的有(ABDE)。

A、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，免征蔬菜流通环节增值税

B、对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入继续免征增值税

C、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，需要征收增值税

D、对非营利性医疗机构的自产自用的制剂，免征增值税

E、个人销售自己使用过的物品免征增值税

10、下列关于资源综合利用产品及劳务增值税政策的表述中，正确的有(ACDE)。

A、对垃圾处理劳务免征增值税

B、销售自产的以沙柳为原料生产的箱板纸，实行增值税即征即退50%的政策

C、销售自产的利用工业生产过程中产生的电力，实行即征即退100%的政策

D、销售自产的利用污泥生产的污泥微生物蛋白，实行即征即退50%的政策

E、销售自产的以建筑废物为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税