2018税务师考试《税法二》考前密训试题及答案8_第4页

　　三、计算题

　　1、甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2017年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元。乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润，甲公司分得1000万元，并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税，扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。甲公司对乙公司的投资当年发生的管理费用为20万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　<1> 、甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为(　)万元。

　　A、20

　　B、30

　　C、50

　　D、10

　　<2> 、甲公司来自乙公司的股息所得间接负担的税额为(　)万元。

　　A、111.11

　　B、100.00

　　C、125.00

　　D、122.22

　　<3> 、甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为(　)万元。

　　A、1111.11

　　B、1091.11

　　C、1141.11

　　D、1161.11

　　<4> 、甲公司来自乙公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额为(　)万元。

　　A、161.11

　　B、272.78

　　C、111.67

　　D、0

　　2、2017年初某食品生产企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，仓库原值100万元，拥有整备质量10吨货车8辆，6.8吨挂车5辆。该企业2017年发生如下业务：

　　(1)5月1日购置3.6吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月办理机动车辆权属证书。

　　(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。

　　(3)7月与甲企业签订以货易货合同，合同约定：该食品生产企业以价值40万元的自产食品交换甲企业自产的服装，食品生产企业支付差价10万元。

　　(4)8月受托为乙企业加工一批月饼，合同注明：食品生产企业提供价值5万元的原材料，并向乙企业收取加工费1万元。

　　(已知：当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，货车车船税年税额20元/吨，以上价格均不含增值税。)

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　<1> 、该食品生产企业2017年应缴纳车船税(　)元。

　　A、2048

　　B、2036

　　C、2084

　　D、2024

　　<2> 、该食品生产企业2017年应缴纳房产税(　)元。

　　A、259200

　　B、273600

　　C、288000

　　D、268800

　　<3> 、该食品生产企业签订的以货易货合同应缴纳印花税(　)元。

　　A、240

　　B、120

　　C、150

　　D、270

　　<4> 、该食品生产企业受托加工月饼应缴纳印花税(　)元。

　　A、10

　　B、18

　　C、20

　　D、30