2018税务师考试《税法二》重点练习及答案（4）_第4页

三、计算题

1、某企业为商业企业，2017全年经营情况如下：

(1)取得销售收入700万元。

(2)发生销售成本319万元。

(3)发生销售费用170万元(其中广告费100万元);管理费用200万元(其中业务招待费15万元);财务费用40万元。

(4)销售相关的税费160万元(含增值税120万元)。

(5)营业外收入50万元，营业外支出20万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)。

(6)计入成本、费用中的实发工资总额100万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费20万元和职工教育经费9万元，经确认实发工资符合合理性工资规定。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额。

<1> 、企业销售费用和管理费用共应调增的应纳税所得额为(　)万元。

A、0

B、3.5

C、9

D、11.5

<2> 、企业营业外支出需要调整的数额为(　)万元。

A、9.6

B、13.26

C、16

D、20.46

<3> 、企业“三项经费”应调增的应纳税所得额为(　)万元。

A、12.5

B、13.5

C、7.5

D、1

<4> 、该企业应缴纳的企业所得税为(　)万元。

A、0.5

B、2

C、0.4

D、0.2

2、某企业为工业企业，2017年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：

(1)取得销售收入2500万元。

(2)销售成本1343万元。

(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。

(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。

(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)。

(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和职工教育经费均超过扣除限额。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额。

<1> 、企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为(　)万元。

A、75

B、75.5

C、78.5

D、81

<2> 、企业营业外支出需要调增的应纳税所得额为(　)万元。

A、9.6

B、13.26

C、15.16

D、20.46

<3> 、企业“三项经费”应调增的应纳税所得额为(　)万元。

A、7.25

B、4.25

C、2.25

D、1.25

<4> 、企业应缴纳的企业所得税为(　)万元。

A、67.71

B、26.85

C、21.48

D、16.11

3、某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为1500万元，上年亏损100万元，2017年企业有关生产、经营资料如下：

(1)取得产品销售收入300万元，其他业务收入50万元，金融债券利息收入21万元，地方政府债券10万元，视同销售收入100万元。

(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.6万元。

(3)发生销售费用80万元，全部为广告费。

(4)发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)。

(5)发生管理费用26万元，其中含业务招待费20万元，为股东支付的商业保险费5万元。

(6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中：合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

<1> 、该企业2017年销售费用需要纳税调整的金额是(　)万元。

A、10

B、12.5

C、27.5

D、17.5

<2> 、该企业2017年税前准予扣除的财务费用为(　)万元。

A、12

B、40

C、28

D、30

<3> 、该企业2017年税前准予扣除的管理费用是(　)万元。

A、2.25

B、3.25

C、20

D、4.5

<4> 、2017年该企业应缴纳的所得税是(　)万元。

A、37.79

B、17.83

C、13.37

D、18.28