2018税务师考试《税法二》模拟试题及答案6_第2页

　　21. 李某为某上市公司的普通职工，公司2007年实行雇员股票期权计划。2007年8月18日，该公司授予李某股票期权50000股，授予价2元/股;该期权无公开市场价格，并约定2008年12月18日起可以行权，行权前不得转让。2008年12月18日李某以授予价购买股票50000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算李某12月份应缴纳个人所得税(　)元。

　　A.0

　　B.58500

　　C.59875

　　D.59000

　　22. 个人独资企业和合伙企业的投资者应在年度终了后(　)内，向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。。

　　A.7日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.60日

　　23. 下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法不正确的是(　)。

　　A.个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除

　　B.个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

　　C.个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销

　　D.个体工商户购置的新产品、新技术、新工艺的测试设备仪器单位价格在5万元以下的，可以直接扣除

　　24. 房地产开发企业将开发产品用于下列(　)项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。

　　A.开发的部分房地产用于职工福利

　　B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产

　　C.开发的部分房地产用于抵偿债务

　　D.开发的部分房地产用于办公自用

　　25. 某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税费22.2万元。应缴纳的土地增值税是(　)万元。

　　A.70

　　B.44

　　C.42.01

　　D.60.41

　　26. 以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是(　)。

　　A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　D.直接转让土地使用权的

　　27. 下列项目中，不属于土地增值税免税范围的有(　)。

　　A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的

　　B.因国家建设需要而自行转让的房地产

　　C.非房地产开发企业对外投资(投资于房地产开发企业)的房产

　　D.企事业单位转让旧房作为经济适用房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20%的

　　28. 按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有(　)。

　　A.电网与用户之间签订的供用电合同

　　B.出版单位与订阅单位订立的征订凭证

　　C.土地使用权出让合同

　　D.银行同业拆借

　　29. 某运输公司与某生产企业签订一份运输保险合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税(　)元。

　　A.250

　　B.120

　　C.200

　　D.270

　　30. 下列合同和凭证应纳印花税的是(　)。

　　A.企业因改制签订的产权转移书据

　　B.劳务输出合同

　　C.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同

　　D.以电子形式签订的购销合同

　　31. 下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的有(　)。

　　A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制

　　B.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种

　　C.一份凭证应纳税额超过500元的，可以用完税证代替贴花

　　D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2%的手续费

　　32. 以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是(　)。

　　A.某市的露天游泳池

　　B.工矿区内的砖瓦石灰窑

　　C.建制镇内的房屋

　　D.房地产开发企业开发的待售商品房

　　33. 某企业2008年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元;7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2008年度应纳房产税(　)元。

　　A.20800

　　B.19600

　　C.22400

　　D.23600

　　34. 某企业有两辆送货的载货汽车，一辆自重吨位为2.4吨，一辆自重吨位为2.6吨，当地政府规定载货汽车为每自重吨位20元，该企业当年应缴纳车船税为(　)元。

　　A.110

　　B.100

　　C.120

　　D.130

　　35. 下列说法符合车船税规定的是(　)。

　　A.对于轮式专用机械车免予征收车船税

　　B.对四轮农用运输车免予征收车船税

　　C.一个纳税年度内已完税的车辆报废的，可以申请退税

　　D.丢失车辆办理退税后车辆又找回的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税

　　36. 根据契税相关规定，下列项目中不征收契税的有(　)。

　　A.以实物交换房屋

　　B.国有土地使用权出让

　　C.企业分立中，派生方承受原企业的土地

　　D.企业合并中，新设方承受被解散方土地，合并前各方为不同投资主体的

　　37. 甲某是一家个人独资企业的业主，2008年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所;为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税(　)万元。(契税税率为4%)

　　A.8

　　B.8.4

　　C.9.6

　　D.16

　　38. 关于契税的计税依据正确的是(　)。

　　A.国有土地使用权出售、房屋买卖，不需要缴纳契税

　　B.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，要按照购房成交价格全额征收契税

　　C.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

　　D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征收契税

　　39. 某供热企业坐落在大城市，经有关部门核定2008年1～6月占用土地面积共计20000平方米，其中幼儿园占地600平方米、厂区内绿化占地400平方米。当年6月底将占地面积3000平方米的生产厂房售出，取得收入360万元。2008年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。当地省级人民政府确定每平方米征收城镇土地使用税的年税额为3元。2008年该供热企业应缴纳城镇土地使用税(　)元。

　　A.52500

　　B.53700

　　C.21480

　　D.32220

　　40. 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述中正确的是(　)。

　　A.纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税

　　B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

　　C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

　　D.购置的存量房，不缴纳城镇土地使用税