2018年税务师考试《税法二》练习及答案（2）_第2页

　　参考答案及解析：

　　1.

　　【正确答案】：CD

　　【答案解析】：AB均由销售写字楼的售房单位缴纳，契税是需要由买方缴纳;印花税是买卖双方都应缴纳。

　　【该题针对“契税的特点”知识点进行考核】

　　【答疑编号10029594】

　　2.

　　【正确答案】：DE

　　【该题针对“契税的纳税人”知识点进行考核】

　　【答疑编号10029597】

　　3.

　　【正确答案】：ABE

　　【答案解析】：企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税;企业破产清算时，债权人承受 破产企业土地以抵债的，免征契税。

　　【该题针对“契税的减免优惠,契税的征税范围”知识点进行考核】

　　【答疑编号10029601】

　　4.

　　【正确答案】：BDE

　　【答案解析】：承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税;事业单位承受土地、房屋用于科研的，免征契税。

　　【该题针对“契税的减免优惠”知识点进行考核】

　　【答疑编号10029605】

　　5.

　　【正确答案】：CE

　　【答案解析】：契税属于财产税中的财产转移税;契税由财产承受人缴纳，即买方纳税;在人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，包括城镇、乡村居民个人，也包含外商投资企业、外国企业以及外国人等。

　　【该题针对“契税的特点”知识点进行考核】

　　【答疑编号10029610】

　　6.

　　【正确答案】：CDE

　　【答案解析】：对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税;房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。

　　【该题针对“契税的计税依据,契税的征税范围”知识点进行考核】

　　【答疑编号10029612】

　　7.

　　【正确答案】：ACE

　　【答案解析】：计税价格应为竞价的成交价格，包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费及各种补偿费用。

　　【该题针对“契税的计税依据”知识点进行考核】

　　【答疑编号10029613】

　　8.

　　【正确答案】：CDE

　　【答案解析】：土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额;已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用称为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税;房屋买卖的契税计税依据为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。

　　【该题针对“契税的计税依据”知识点进行考核】

　　【答疑编号10029615】

　　9.

　　【正确答案】：BDE

　　【答案解析】：对于承受与房屋相关的附属设施(包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室)所有权或土地使用权的行为，征收契税;对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税;采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税;承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税;如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。

　　【答疑编号10029617】

　　10.

　　【正确答案】：BC

　　【答案解析】：乙企业按评估作价入股金额计算契税=30×3%=0.9(万元);丙企业按成交价格计算契税=40×3%=1.2(万元)。

　　【该题针对“契税的应纳税额计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10029618】