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2017年税务师考试《税法二》模拟试题及答案(16)_第3页

来源:考试网  [2017年8月7日]  【

计算题

1、某市房地产开发公司2010年发生以下业务:(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金600万元,缴纳相关费用140万元;(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼,普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1∶3;(3)住宅楼开发成本3000万元,开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元,包括加罚利息40万元;(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元),无法提供金融机构证明利息支出具体数额;(5)建成后的普通标准住宅楼全部销售,收入总额6500 万元,综合楼销售50%,收入5000 万元;(6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场,共同承担经营风险,当年收到分红250万元。其他相关资料:该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用,营业税税率为5%,城建税税率为7%,教育费附加税率为3%。根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:

(1)公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。

A.4598.75 B.4236.65 C.4456 D.4358

(2)公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为( )万元。

A.535.40 B.0  C.570.38 D.585.40

(3)公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。

A.7416.50 B.8416.50 C.6196.50 D.5471.50

(4)公司综合楼部分应缴纳的土地增值税为( )万元。

A.1211.58 B.1110.78 C.1201.78 D.1210.78

2、某市一内资房地产开发公司2010年开发一个项目,有关经营情况如下:(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签订了销售合同。(2)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,缴纳有关费用50万元。(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。(4)发生销售费用100万元,财务费用60万元。管理费用80万元。(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:

(1)该房地产开发公司2010年应缴纳印花税( )万元。

A.1.38 B.1.50 C.2.18 D.2.30

(2)该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计( )万元。

A.220 B.222.65 C.225 D.230.6

(3)该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除项目金额为( )万元.

A.2301 B.2303.65 C.2703 D.2685

(4)该房地产开发公司2010年应缴纳土地增值税( )万元.

A.389.1 B.394.5 C.678.54 D.679.6

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责编:jiaojiao95

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