2017年税务师考试《税法二》检测题（五）

单项选择题

1、城镇土地使用税的纳税人以(　)的土地面积作为计税依据。

A.实际占用

B.自用

C.经税务机关核定

D.拥有

【答案】A

【解析】城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积作为计税依据。

2、某企业准备利用自有的办公楼对外投资，针对营业税来讲，属于()筹划方法。

A、减免税方法

B、不予征税方法

C、抵免方法

D、扣除方法

【答案】B

【解析】不予征税的技术是相对于具体税种而言的，在具体运用中，会出现两种情况：一是不予征某种税的同时应征类似的税种;二是不予征收某税同时也不征收类似税。选项B属于不予征收某税同时也不征收类似税。

3、在我国，人身自由罚的主要形式是()。

A.劳动教养

B.收容审查

C.拘役

D.行政拘留

【答案】D

【解析】我国人身自由罚的主要形式是行政拘留。

4、下列不属于税收筹划的特点的是()。

A、合法性

B、筹划性

C、目的性

D、短期性

【答案】D

【解析】税收筹划的特点有“三性”：合法性、筹划性和目的性。

5、下列不属于税务咨询的主要形式是()。

A、书面咨询

B、电话咨询

C、晤谈

D、函证

【答案】D

【解析】税务咨询的主要形式是书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。

6、土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括(　)。

A.营业税

B.印花税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

【答案】B

【解析】土地增值税纳税申报表(一)只适用于从事房地产开发的纳税人，房地产开发企业按规定缴纳的印花税列入“管理费用”科目，不再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。

7、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是(　)。

A.2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税

B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税

C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税

D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税

【答案】C

【解析】电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

8、某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是(　)。

A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

C.不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税

D.不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

【答案】C

【解析】房地产开发企业将开发房产对外投资，视同销售，依法计算征收土地增值税和企业所得税。营业税免征。

9、下列关于印花税征收的表述，正确的是(　)。

A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一

B.总承包单位将部分项目分包给其他公司，因分包部分在总承合同中已缴纳印花税，故不必再次贴花

C.印花税的税率有三种形式，即比例税率，定额税率和累进税率

D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人

【答案】D

【解析】印花税的纳税人是应税合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系的单位和个人)，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

10、关于印花税的说法，正确的是(　)。

A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰=20(元)。

B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税

C.某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税

D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据

【答案】D