2017年税务师考试《税法二》练习（十六）

　　一、单项选择题

　　1、依据企业所得税法的规定，下列各项中以分配所得的企业所在地确定所得来源地的是(　　)。

　　A.提供劳务所得

　　B.转让房屋所得

　　C.权益性投资所得

　　D.特许权使用费所得

　　【正确答案】C

　　【答案解析】提供劳务所得按照劳务发生地确定;权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定;不动产转让所得按照不动产所在地确定;利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

　　2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是(　　)。

　　A.外商投资企业

　　B.国有企业

　　C.合伙企业

　　D.股份制企业

　　【正确答案】C

　　【答案解析】《企业所得税法》第一条规定，个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法。

　　3、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是(　　)。

　　A.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

　　B.出口货物退还给纳税人的增值税税款

　　C.股权转让收入

　　D.接受捐赠收入

　　【正确答案】B

　　【答案解析】出口货物退还给纳税人的增值税税款属于不征税收入。

　　4、依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是(　　)。

　　A.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现

　　B.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

　　C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　D.企业发生非货币性资产交换，应当视同转让财产的收入，按照转让所得确认收入的时间确认收入的实现

　　【正确答案】A

　　【答案解析】以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

　　5、下列各企业中，在计算企业所得税时，适用25%基本税率的是(　　)。

　　A.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业

　　B.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的非居民企业

　　D.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内的所得的非居民企业

　　【正确答案】A

　　【答案解析】居民企业和在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的基本税率。