2017年税务师考试《税法二》练习（十一）_第4页

　　一、单项选择题

　　1.

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：办公楼用于抵押，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税的纳税人”知识点进行考核】

　　2.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】： 选项A，不征土地增值税;选项B、D，免征收土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税的征收范围”知识点进行考核】

　　3.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】： 该企业允许扣除的房地产开发费用=(400-100)+(1000+6000)×5%= 650(万元)

　　【该题针对“扣除项目及其金额”知识点进行考核】

　　4.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：对于超过贷款期限的利息部分不得扣除;开发小区的供电、供水支出和开发间接费用作为房地产开发成本扣除。

　　【该题针对“扣除项目及其金额”知识点进行考核】

　　5.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：扣除项目金额=1000+3000+(1000+3000)×10%+6000×5%+6000×0.5‰=4703(万元)

　　增值额=6000-4703=1297(万元)，增值率=1297÷4703×100%=27.58%，适用税率30%

　　应纳税额=1297×30%=389.1(万元)。

　　【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　6.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：扣除项目=800×40%+25=345(万元)

　　增值额=600-345=255(万元)

　　增值率=255÷345×100%=73.91%，适用税率40%，速算扣除系数5%。

　　应缴纳土地增值税=255×40%-345×5%=84.75(万元)

　　【该题针对“出售旧房的应税额计算方法”知识点进行考核】

　　7.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】： 符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：

　　(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用;

　　(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;

　　(4)省税务机关规定的其他情况。

　　【该题针对“土地增值税的清算管理”知识点进行考核】

　　8.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：选项B、C、D，为纳税人应进行土地增值税清算的情形。

　　【该题针对“土地增值税的清算管理”知识点进行考核】

　　9.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报。

　　【该题针对“土地增值税的申报缴纳”知识点进行考核】