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税务师《税法二》考试试题练习四_第3页

来源:考试网  [2016年11月2日]  【

  三、计算题(共8题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)

  (一)

  某市一内资房地产开发公司2014年开发一个项目,有关经营情况如下:

  (1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签订了销售合同。

  (2)取得土地使用权时签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,缴纳有关费用50万元,取得土地使用证。

  (3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。

  (4)发生销售费用100万元,财务费用60万元,管理费用80万元。

  (5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

  根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:

  71.该房地产开发公司2014年应缴纳印花税(  )元。

  A.13805

  B.15005

  C.21805

  D.23005

  72.该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计(  )TY元。

  A.220

  B.222.65

  C.225

  D.230.6

  73.该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除项目金额为(  )万元。

  A.2301

  B.2303.65

  C.2703

  D.2685

  74.该房地产开发公司2014年应缴纳土地增值税(  )万元。

  A.389.1

  B.394.5

  C.678.54

  D.679.6

  (二)

  某综合性企业2014年度发生如下业务:

  (1)与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元,当年实际发生借款业务5次,累计借款额400万元,但每次借款额均在限额以内。

  (2)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为400万元,其中研究开发费300万元。

  (3)与乙公司签订货物运输合同,货物价款为300万元,运输费用4万元,其中包括装卸费1万元。

  (4)接受丙公司委托,制作一批工作服,总金额为800万元,据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由丙公司提供,金额为420万元;辅助材料由该综合性企业提供,金额为150万元,加工费230万元。

  要求:根据上述资料,回答下列问题:

  75.与金融机构签订的借款合同,应缴纳印花税(  )元。

  A.30

  B.40

  C.50

  D.200

  76.与甲公司签订的技术开发合同,应缴纳印花税(  )元。

  A.600

  B.300

  C.1200

  D.900

  77.与乙公司签订的运输合同应缴纳的印花税(  )元。

  A.15

  B.16

  C.18

  D.20

  78.接受委托加工工作服的加工承揽合同应纳印花税(  )元。

  A.1150

  B.I900

  C.21OO

  D.4000

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责编:daibenhua

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