2016年税务师《税法二》考前冲刺多选题（6）_第3页

　　61、依据个人所得税相关规定，下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A.年所得12万元以上的

　　B.从中国境外取得所得的

　　C.取得应税所得没有扣缴义务人的

　　D.从中国境内两处取得工薪金所得的

　　E.取得免税所得的‘

　　【正确答案】A，B，C，D

　　62、下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有(　　)。

　　A.搬迁企业取得政策性搬迁收人或处置收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额

　　B.五年期满后，因同一搬迁行为再次取得的政策性搬迁收人或处置收入应一次性全额计入当期应纳税所得额

　　C.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

　　D.企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除

　　E.来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现

　　【正确答案】A，B，C，D

　　63、下列收人中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有(　　)。

　　A.违约金收入

　　B.股息收入

　　C.债务重组收入

　　D.确实无法偿付的应付款项

　　E.逾期未退的包装物押金收入

　　【正确答案】A，C，D，E

　　64、根据企业所得税法的规定，以下所得中可以免征或减征企业所得税的有(　　)。

　　A.林场销售原木的所得

　　B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

　　C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

　　D.销售水产品的渔场

　　E.销售安全生产设备的所得

　　【正确答案】A，B，C，D

　　65、关于土地增值税清算的陈述，下列说法正确的是(　　)。

　　A.土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

　　B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，应该进行清算

　　C.应进行土地增值税清算的项0，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

　　D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

　　E.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

　　【正确答案】A，D，E

　　66、关于研究开发费用加计扣除的涉税规定，以下正确的有(　　)。

　　A.研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销

　　B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，不得进行加计扣除

　　C.企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同

　　D.企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除

　　E.研发费用形成无形资产的，摊销年限一律不得低于10年

　　【正确答案】A，C，D

　　67、下列收入中，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A.个人取得特许权经济赔偿收入

　　B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

　　C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

　　D.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入

　　E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

　　【正确答案】A，B，C，D

　　68、根据个人所得税申报和缴纳的规定，下列表述错误的有(　　)。

　　A.从中国境外取得所得的纳税人，须自行申报纳税

　　B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给5%的手续费

　　C.纳税人为持有完税依据向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

　　D.申报纳税地点一般为收入来源地税务机关

　　E.对在中国境内几地工作的临时来华人员，应以最先提供劳务的地点为纳税地点

　　【正确答案】B，E

　　69、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有(　　)。

　　A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

　　B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的此务招待费支出，按照发生额的50%扣除

　　C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

　　E.将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除

　　【正确答案】A，C，D

　　70、关于城镇土地使用税的说法，正确的有(　　)。

　　A.纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

　　B.纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记

　　C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%

　　D.省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用稞额幅度

　　E.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地适用税暂行条例》统一规定的税额幅度内，自行制定适用金额标准

　　【正确答案】A，B，C，D