2016年税务师《税法二》考前冲刺单选题（6）_第4页

　　31、某服装生产企业2012年12月转让一幢90年代末建造的生产车间，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有四成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

　　A.16.5

　　B.22.5

　　C.25.5

　　D.14.5

　　【正确答案】A

　　32、关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税的说法，下列表述错误的是(　　)。

　　A.建筑企业机构直接管理的跨地区设立的项目，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴

　　B.国有邮政企业不适用跨地区经营汇总纳税办法

　　C.总机构应按照以前年度(1〜6月份按上上年度，7〜12月份按上年度)分支机构的经营收人、职工工资和资产总额三因素计箅各分支机构应分摊所得税款的比例

　　D.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

　　【正确答案】D

　　33、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税;非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是(　　)。

　　A.居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得

　　B.中国人在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得

　　C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

　　D.转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得

　　【正确答案】D

　　34、下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是(　　)。

　　A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除

　　B.因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除

　　C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除

　　D.开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除

　　【正确答案】D

　　35、某外商投资企业的外籍雇员2012年5月工资收入12000元，雇主负担其工资所得税税款的30%。该外籍雇员当月应纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.941.49

　　B.1157.38

　　C.1143.98

　　D.1196.47

　　【正确答案】A

　　36、境内某公司代其雇员(中国居民)缴纳个人所得税，2012年7月支付给陈某的不含税工资为5900元人民币。该公司为陈某代付的个人所得税为(　　)元。

　　A.200

　　B.235

　　C.285

　　D.150

　　【正确答案】D

　　37、2010年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收人5000万元，转让环节缴纳营业税金及附加合汁275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元(能够按房地产项0计算分摊并提供金融机构证明)该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A.0

　　B.140.25

　　C.223.75

　　D.262.50

　　【正确答案】D

　　38、下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是(　　)。

　　A.企业与个体工商户签订的租赁合同

　　B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

　　C.企业与金融机构签订的融资租赁合同

　　D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

　　【正确答案】A

　　39、发生下列经济业务的单位和个人中，应缴纳契税的是(　　)。

　　A.将房产用于偿债的张先生

　　B.以房屋权属作价投资的某企业集团

　　C.将房产投资于本人独资经营企业的李先生

　　D.购买房产用于翻建新房的严先生

　　【正确答案】D

　　40、企业缴纳的下列保险金一般不可以在税前扣除的是(　　)。

　　A.企业按照规定标准为投资者支付的补充养老保险

　　B.企业参加财产保险，所缴纳的保险费

　　C.企业依照标准为职工缴纳的社会保险

　　D.企业为职工支付的商业保险

　　【正确答案】D