2016年税务师《税法二》考前冲刺单选题（5）_第4页

　　31、2009年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费;当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为(　　)万元。

　　A.6.00

　　B.6.75

　　C.7.50

　　D.8.25

　　【正确答案】B

　　32、下列关于年金的个人所得税处理，正确的是(　　)。

　　A.年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除

　　B.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税

　　C.按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

　　D.对因年金设置条件导致的已经计人个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，已经扣缴的个人所得税不得退还

　　【正确答案】B

　　33、某公司拥冇船舶2艘，净吨位分别为220吨和180吨;200千瓦的拖船1艘;8人的商用客车2辆，省级人民政府规定年税额每辆480元;整备质量280吨的挂车2辆，省级人民政府规定年税额每吨40元。该公司2012年应缴纳的车船税为(　　)元-

　　A.21550

　　B.13982

　　C.21600

　　D.20350

　　【正确答案】B

　　34、2011年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4:1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2011年9月应缴纳印花税(　　)元

　　A.1500

　　B.1800

　　C.2600

　　D.3000

　　【正确答案】C

　　35、甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元;乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是(　　)。

　　A.利润分割法

　　B.再销售价格法

　　C.交易净利润法

　　D.可比非受控价格法

　　【正确答案】A

　　36、某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收人500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收人200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为(　　)万元。

　　A.500

　　B.580

　　C.700

　　D.780

　　【正确答案】C

　　37、下列合同中，应当缴纳印花税的是(　　)。

　　A.电网与用户之间签订的供电合同

　　B.企业与会计师事务所签订的审计合同

　　C.未兑现的购货合同

　　D.无息贷款合同

　　【正确答案】C

　　38、某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　　)万元。

　　A.10

　　B.12

　　C.30

　　D.79

　　【正确答案】C

　　39、根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务都在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是(　　)。

　　A.境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补

　　B.境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损

　　C.境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补

　　D.境外盈利不可以弥补企业当年的亏损

　　【正确答案】B

　　40、根据个人所得税的规定，下列表述错误的是(　　)。

　　A.扣缴义务人未依法实行全员全额扣缴明细申报的，主管税务机关应按照《税收征管法》有关规定对其进行处罚

　　B.企业年金的企业缴费部分计人职工账户时，当月工资、薪金所得与计人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税

　　C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其赡养人的，要依法缴纳个人所得税

　　D.个人财产对外转移，申请人拟转移的财产价值在人民币15万元以下的，无需向税务机关申请税收证明

　　【正确答案】C