2016年税务师《税法二》考前冲刺计算题（3）_第2页

　　(二)某工业企业为居民企业，2012年经营情况如下：

　　(1)产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元;

　　(2)取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元;

　　(3)产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元;

　　(4)发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的招待费50万元;

　　(5)发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元;

　　(6)发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元;

　　(7)营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元;

　　(8)营业外支出借方发生额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1万元;公益性捐赠120万元;

　　(9)上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元;

　　(10)2012年12月购进符合规定的环境保护专用设备一台，增值税专用发票注明价款200万元，税款34万元，已按规定抵扣进项税，设备已投入使用。

　　75、企业2012年准予税前扣除的管理费用为(　　)万元

　　A.5.05

　　B.155.05

　　C.30

　　D.160.05

　　【正确答案】B

　　76、企业2012年准予税前扣除的销售费用为(　　)万元。(不考虑上年事项)

　　A.140

　　B.180

　　C.240

　　D.280

　　【正确答案】C

　　77、企业2012年准予扣除的营业外支出为(　　)万元。

　　A.125

　　B.72.76

　　C.77.76

　　D.74.76

　　【正确答案】C

　　78、企业2012年应当缴纳的所得税额为(　　)万元。

　　A.142.30

　　B.132.99

　　C.142.68

　　D.132.88

　　【正确答案】A