2018税务师考试《税法一》精选试题及答案（15）_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列关于程序优于实体原则的表述，正确的有(　)。

　　A.程序优于实体原则是关于税收争诉法的原则

　　B.在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用

　　C.适用程序优于实体原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、总额入库

　　D.在诉讼发生时税收实体法优于税收程序法适用

　　E.程序优于实体原则打破了税法效力等级的限制

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用;选项E，特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制。

　　3.下列关于减免税的说法不正确的有(　)。

　　A.起征点属于税额式减免 B.零税率属于税率式减免

　　C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免

　　D.减半征收属于税率式减免 E.跨期结转属于税基式减免

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项A，起征点属于税基式减免;选项C，将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税基式减免;选项D，减半征收属于税额式减免。

　　5.下列选项中，属于税收规范性文件特征的有(　)。

　　A.属于立法行为的行为规范 B.适用主体的非特定性

　　C.不具有可诉性 D.具有向后发生效力的特征 E.具有可诉性

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，应是属于非立法行为的行为规范。

　　6.下列关于营改增以后进项税额的说法，正确的有(　)。

　　A.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣

　　B.融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额适用分2年抵扣的规定

　　C.一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣

　　D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣

　　E.原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。

　　7.下列各项中符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有(　)。

　　A.纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在取得租金的当月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款

　　B.单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减

　　C.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票

　　D.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票

　　E.其他个人出租不动产(非住房)，计算应纳税款的公式为：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

　　『正确答案』BCDE

　　『答案解析』纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款。

　　8.下列选项中，不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有(　)。

　　A.服务(租赁不动产除外)的销售方在境内 　B.所销售的不动产在境外

　　C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内 　D.服务(租赁不动产除外)的购买方在境内

　　E.所租赁的不动产在境外

　　『正确答案』BE

　　『答案解析』在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：

　　(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;

　　(二)所销售或者租赁的不动产在境内;

　　(三)所销售自然资源使用权的自然资源在境内;

　　(四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　10.对于营改增试点企业，下列选项中不得抵扣进项税额的包括(　)。

　　A.用于集体福利或个人消费的进项税 　B.用于旅客运输服务的进项税

　　C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税 　D.用于免征增值税项目的进项税

　　E.用于正常损失货物的进项税

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』用于正常损失货物的进项税是可以抵扣的。