2017年税务师考试《税法一》题库练习（1）_第3页

　　21.　下列选项中，免征或不征收营业税的有(　　　)。

　　A.电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定期限内转让给电影放映单位的行为

　　B.土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入

　　C.在农村取得的电影放映收入

　　D.高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入

　　E.商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务取得的财政补贴收入

　　[答案]CDE

　　[解析]选项A，电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定期限内转让给电影放映单位的行为按“转让无形资产”税目征收营业税;选项B，土地整理储备供应中心(包括土地交易中心)转让土地使用权取得的收入按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。

　　22.　根据营业税有关规定，下列说法正确的有(　　　)。

　　A.纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价

　　B.保险企业开展无赔偿奖励业务的，免征营业税

　　C.转贷业务应该以差额征收营业税

　　D.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地

　　E.国家开发银行总行及总行营业部提供“金融保险业”劳务取得的收入，应向北京市主管国家税务机关缴纳营业税

　　[答案]ADE

　　[解析]选项B，保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税;选项C，转贷业务应按全额征收营业税。

　　23.　下列选项中，免征或不征收营业税的有(　　　)。

　　A.对人民共和国境内单位和个人提供的国际运输劳务免征营业税

　　B.境内单位或个人在境外提供播映劳务取得的收入

　　C.合格境外投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务取得的差价收入

　　D.对台湾航空公司从事两岸直航业务在大陆取得的运输收入免征营业税

　　E.保险保障公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金

　　[答案]ACDE

　　[解析]对人民共和国境内单位或者个人在人民共和国境外提供文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税。

　　24.　下列关于营业税申报与缴纳的说法中，表述正确的有(　　　)。

　　A.纳税人提供建筑业劳务或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　B.典当行的营业税纳税期限为1个季度

　　C.银行、财务公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度，保险业的纳税期限也是1个季度

　　D.转让土地使用权采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　E.纳税人将不动产或土地使用权无偿赠送其他单位或个人的，自建行为纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

　　[答案]ADE

　　[解析]银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度;其他纳税人(如典当行)从事金融业务的纳税期限为1个月。保险业的纳税期限为1个月。

　　25.　关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有(　　　)。

　　A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

　　B.下岗失业人员从事个体餐饮服务，可自领取税务登记证之日起3年内免征城市维护建设税

　　C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

　　D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

　　E.对自谋职业的城镇退役士兵从事快餐服务，可自领取税务登记证之日起3年内免征城市维护建设税

　　[答案]BE

　　[解析]选项A，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项C，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还;选项D，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。

　　26.　根据资源税现行政策规定，下列说法符合资源税相关规定的有(　　　)。

　　A.纳税人应纳的资源税，应当向单位所在地主管税务机关纳税

　　B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定

　　C.纳税人自产自用应税产品的，资源税纳税义务发生时间为移送应税产品的当天

　　D.跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税

　　E.纳税人采取预收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天

　　[答案]CE

　　[解析]选项A，纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳;选项B，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定;选项D，纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量(或者自用量)及适用的单位税额计算划拨。

　　27.　关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有(　　　)。

　　A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

　　B.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

　　C.收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

　　D.扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地

　　E.扣缴义务人代扣代缴的资源税，其纳税义务发生时间为移送应税产品的当天

　　[答案]ABCD

　　[解析]独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地。扣缴义务人代扣代缴的资源税，其纳税义务发生时间为支付货款的当天。

　　28.　按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有(　　　)。

　　A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

　　B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

　　C.设有固定装置的非运输车辆

　　D.防汛部门购置的由指定厂家生产的用于报汛的专用车辆

　　E.回国服务的留学人员购买1辆进口小轿车自用

　　[答案]ABCD

　　[解析]回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，免征车辆购置税。

　　29.　下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有(　　　)。

　　A.进口旧车

　　B.因不可抗力因素导致受损的车辆

　　C.库存超过3年的车辆

　　D.行使5万公里以上的试验车辆

　　E.减税条件消失的车辆

　　[答案]ABC

　　[解析]进口旧车，因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。

　　30.　关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有(　　　)。

　　A.出口关税不计入完税价格

　　B.在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中

　　C.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格

　　D.出口货物完税价格包含增值税销项税额

　　E.出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格

　　[答案]ABC

　　[解析]下列税收、费用不计入出口货物的完税价格：1.出口关税;2.在货物价款中单独列明的货物运至人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费;3.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。

　　31.　关于关税的完税价格，下列说法中正确的有(　　　)。

　　A.进料加工进口料件申报内销时，海关应以料件销售时成交价格为基础审查确定完税价格

　　B.进料加工进口料件的原进口成交价格不能确定的，海关应直接采用倒扣价格估价方法确定完税价格

　　C.保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品所含从境外购入料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格

　　D.来料加工进口料件申报内销时，海关应以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格

　　E.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格

　　[答案]CE

　　[解析]选项A，进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格;选项B，进料加工进口料件的原进口成交价格不能确定的，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格;选项D，来料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。