2017年税务师考试《涉税服务实务》备考练习及答案（3）

　　一、单选题

　　1、下列纳税人自产自用的应税消费品，不需缴纳消费税的是( )。

　　A、日化厂自产化妆品用于广告样品

　　B、原油加工厂自产应税汽油调合油漆

　　C、汽车制造厂将自产汽车赞助给汽车拉力赛

　　D、酿酒厂用自产酒精勾兑白酒

　　1、答案:D

　　解析:纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

　　2、以下各项行为中，不征收营业税的是( )。

　　A、人民银行对金融机构的贷款业务

　　B、电影院放映电影取得的票价收入

　　C、个人按市价出租的居民住房的收入

　　D、酒吧取得的营业收入

　　2、答案:A

　　解析:电影院放映电影取得的票价收入全额纳税，个人按市价出租的居民住房的收入需要计征营业税，酒吧取得的营业收入按娱乐业计征营业税。

　　3、某煤矿适用的单位税额为2元/吨，本月开采50万吨原煤，已经销售35万吨，自用5万吨，库存10万吨，当月应缴纳的资源税为( )。

　　A、80万元 B、100万元 C、76万元 D、72万元

　　3、答案:A

　　解析:(35+5)×2=80(万元)。

　　4、某公司为增值税一般纳税人，2006年5月生产销售拖拉机底盘取得含税收入60万元，销售三轮农用运输车取得含税收入140万元，则该公司当月应计增值税销项税额(　)元。

　　A、290598.29

　　B、230088.50

　　C、248241.44

　　D、272445.35

　　4、答案:C

　　解析:600000÷(1+17%)×17%+1400000÷(1+13%)×13%=87179.49+161061.95=248241.44(元)。

　　5、某公司2008年5月境内销售货物实纳增值税80万元和消费税100万元，进口货物缴纳的增值税50万元，另外被税务机关查补营业税20万元，加征滞纳金2万元，罚款10万元，则该企业当月应纳教育费附加(　)万元。

　　A、5.4 B、6 C、7.5 D、7.86

　　5、答案:B

　　解析:(80+100+20)×3%=6(万元)。教育费附加以实际缴纳的三税为计税依据，不包括进口环节缴纳的三税，也不包括查补的三税的滞纳金和罚款。

　　6、代扣代缴资源税的地点，为应税未税矿产品的(　)。

　　A、代扣代缴人所在地

　　B、使用地

　　C、收购地

　　D、生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

　　6、答案:C

　　解析:代扣代缴资源税的地点，为应税未税矿产品的收购地。

　　7、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在(　　)缴纳。

　　A.经营地按当地适用税率计算

　　B.机构所在地按当地适用税率计算

　　C.经营地但按机构所在地的适用税率计算

　　D.机构所在地但按经营地的适用税率计算

　　答案：A

　　解析：城建税随同主税实行属地原则，因此在经营地并按当地适用税率计征。

　　8、2009年5月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品，生产出的煤炭制品是50万吨，当月销售28万吨，已知加工产品的综合回收率为70%，该煤矿适用的单位税额为5元/吨，则该企业当月应纳的资源税为( )万元。

　　A.357.14

　　B.200

　　C.250

　　D.140

　　答案：B

　　解析：应纳资源税为：28÷70%×5=200(万元)

　　9、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以( )以下罚款。

　　A、10万元 B、5万元 C、应纳税款的5‰ D、应纳税款的0.5‰

　　9、答案: B

　　解析：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以5万元以下罚款。

　　10、某白酒厂销售白酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物收取押金11.7万元，定期60天收回，到期未收回包装物押金为2万元，则该白酒厂当期增值税销项税额是( )万元。

　　A、18.7 B、17 C、19.04 D、17.34

　　10、答案:A

　　解析:黄酒、啤酒以外的其他酒料包装物发出时就要将押金计入货物销售额中。〔100+(11.7÷(1+17%))×17%=18.7(万元)