2018年税务师考试《财务与会计》考前提分试题及答案（3）_第2页

　　二、多项选择题(每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

　　1.下列与一般纳税人增值税有关的业务，应作为增值税进项税额转出的处理的有(　　)。

　　A.管理不善导致的存货被盗

　　B.管理不善导致的存货霉烂变质

　　C.以自产产品对外投资

　　D.在建厂房领用外购原材料

　　E.以自产产品抵偿债务

　　2.下列有关增值税的月末结转的说法正确的有(　　)。

　　A.月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税税额，借记“应交税费——应交增值税(转

　　出未交增值税)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目

　　B.月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——应交增值税(未交增值税)”科目，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目

　　C.未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目

　　D.多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税时，借记“银行存款”科目或“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

　　E.月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目

　　3.对于增值税一般纳税人购买增值税税控系统专用设备或者发生技术维护费的处理说法正确的有(　　)。

　　A.增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额

　　B.企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”“应付账款”等科目

　　C.按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“营业外收入”科目

　　D.按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目

　　E.企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”等科目

　　4.下列各项关于企业应交资源税的表述中正确的有(　　)。

　　A.企业按规定应交的资源税，在“应交税费”科目下设置“应交资源税”明细科目核算

　　B.“应交资源税”明细科目的借方发生额反映企业已交的或按规定允许抵扣的资源税

　　C.“应交资源税”明细科目的贷方发生额反映应交的资源税

　　D.期末借方余额反映尚未交纳的资源税

　　E.期末贷方余额反映多交或尚未抵扣的资源税

　　5.下列关于土地增值税的处理，说法正确的有(　　)。

　　A.主营、兼营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目

　　B.转让的国有土地使用权应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目

　　C.主营、兼营房地产业务的企业确认土地增值税时，借记“固定资产”或“在建工程”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目

　　D.转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“税金及附加”等科目核算

　　E.企业交纳土地增值税时，借记“应交税费——应交土地增值税”科目，贷记“银行存款”科目

　　6.下列各项税费中，于发生时计入税金及附加的有(　　)。

　　A.土地增值税

　　B.耕地占用税

　　C.房产税

　　D.城镇土地使用税

　　E.印花税

　　7.下列有关预收账款的表述中，正确的有(　　)。

　　A.预收账款是指企业按照合同规定，向购货方预收的款项，这项负债要用以后的商品或劳务偿付

　　B.预收账款科目贷方登记预收的款项以及购货单位补付的款项，借方登记销售实现时结转的款项和退回多收的余款

　　C.预收账款期末贷方余额反映企业向购货单位预收的款项，期末如为借方余额，反映企业应向购货单位补收的款项

　　D.按照企业会计准则规定，企业必须设置预收账款予以核算向购货方预收的款项

　　E.根据企业会计准则规定，如果企业的预收账款业务不多，也可以不设“预收账款”科目，而是将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方

　　8.下列有关收取手续费方式代销中受托方的相关处理，正确的有(　　)。

　　A.企业收到受托代销商品时，借记“受托代销商品”科目，贷记“受托代销商品款”科目

　　B.受托方实际销售代销商品时，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

　　C.受托方收到由委托方开具的增值税专用发票时，受托方需要借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”，贷记“应付账款”科目

　　D.受托方收到由委托方开具的增值税专用发票时，受托方需要借记“受托代销商品款”，贷记“受托代销商品”科目

　　E.受托方归还货款并计算代销手续费时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”、“其他业务收入”科目。

　　9.下列关于现金结算的股份支付，表述正确的有(　　)。

　　A.以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具(仅指企业自身权益工具)为基础计算确定的交付股票义务的交易

　　B.授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债

　　C.完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，应当以授予日权益工具的公允价值为基础，确认企业承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债

　　D.企业在可行权日之后不再确认由换入服务引起的成本费用增加，在相关负债结算前的每个资产负债表日不再进行会计处理

　　E.企业对于以现金结算的股份支付形成的负债，应在“应付职工薪酬”科目下设置“股份支付”二级科目核算

　　10.企业发生的下列款项通过“其他应付款”科目核算的有(　　)。

　　A.企业收取的各种押金

　　B.企业应收取的赔偿款

　　C.企业收取的各种暂收款项

　　D.企业支付给职工的差旅费

　　E.企业支付的代垫款项