2018年税务师考试《财务与会计》基础习题1_第2页

　　11.外国企业在中国境内承包建筑项目,不能提供准确的成本、费用凭证,不能正确计算应纳税所得额的,由当地税务机关参照同行业的利润水平,按照不低于(　　)　的标准核定利润率。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　C

　　12.注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查,发现该企业应支付给某职工工资1600元,单位为其固定负担税款50元,企业计算个人应负担个人所得税款=(1600-800)×10%-25-50=5元,企业实付该职工工资 1595元,注册税务师审核后,认为企业存在的纳税问题是(　　)　。

　　A.应税项目错误

　　B.扣除费用错误

　　C.适用税率错误

　　D.未将不含税收入换算为含税收入额计税

　　D

　　13.林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,12月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理(　　)　。

　　A.借：管理费用260 贷：应付工资260

　　B.借：营业外支出260 贷：应交税金应交个人所得税260

　　C.借：所得税260 贷：应交税金应交个人所得税260

　　D.借：应付工资260 贷：应交税金应交个人所得税260

　　D

　　14.某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金应包括(　　)　。

　　A.营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税

　　B.营业税、城市维护建设税、教育费附加

　　C.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税

　　D.营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税

　　B

　　15.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同,可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是(　　)　。

　　A.核定应纳税款

　　B.课征滞纳金

　　C.扣缴银行存款抵缴税款

　　D.委托代征代缴税款

　　C

　　16.税务机关依照税收法律、法规,对税务违法行为进行行政处罚。下列各项中,(　　)　属于税务机关作出的行政处罚行为。

　　A.查封、扣押商品货物抵缴税款

　　B.对构成犯罪的偷税行为依法追究刑事责任

　　C.对偷税行为处以五倍以下罚款

　　D.为追缴欠税阻止纳税人出境

　　C

　　17.代理制作涉税文书的基本程序之一是(　　)　。

　　A.交由代理的注册税务师审验签收

　　B.宣传税收法律政策

　　C.编制各类税收表格

　　D.交由纳税人审验签收

　　D

　　18.C公司拖欠 1997年度营业税 32万元,催缴无效,经县税务局长批准,1998年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款40万元,这一行政行为属于(　　)　。

　　A.提供纳税担保

　　B.税收保全措施

　　C.强制征收措施

　　D.税务行政协助

　　B

　　19.注册税务师姜某代理香港某公司驻京代表机构个人所得税的纳税申报,。由于未详细检查外籍个人S先生在境外支付所得的情况,使其1998年10月少申报缴纳个人所得税11600元,被主管税务机关课征滞纳金8352元。其可能发生的执业风险是注册税务师姜某(　　)　。

　　A.未履行职责而要向S先生赔偿全部损失

　　B.因代理失误而要承担滞纳金

　　C.因代理失误而由其税务事务所承担一定的经济责任

　　D.未履行代理职责而由其税务师事务所缴纳税款和滞纳金

　　C

　　20.税务代理备查类工作底稿的内容包括(　　)　。

　　A.企业历年税收检查报告

　　B.代理税务行政复议的工作记录

　　C.纳税申报表

　　D.税务咨询信函

　　A