2019年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案（2）

【多选题】被鉴证人可以是(　)。

A.委托人

B.委托人的竞争对手

C.委托人控制的分公司

D.委托人控制的子公司

E.委托人持股5%的被投资公司

『正确答案』ACD

『答案解析』选项ACD符合题意。

【单选题】鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是(　)。

A.偷拍、偷录

B.审阅书面材料

C.检查盘点实物

D.询问或函证事项

『正确答案』A

『答案解析』选项A符合题意。

【多选题】鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密,未经委托人同意，不得向第三方泄露相关信息。但下列情形除外(　)。

A.税务机关因行政执法需要进行查阅的

B.税务机关工作人员因为写毕业论文需要进行查阅的

C.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的

D.税务师事务所因为招揽业务需要，让潜在客户进行查阅的

E.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的

『正确答案』ACE

『答案解析』选项B，属于私人行为不可以查阅;选项D，属于私人行为不可以查阅。

【单选题】因对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，应出具(　)。

A.无保留意见的鉴证报告

B.保留意见的鉴证报告

C.无法表明意见的鉴证报告

D.否定意见的鉴证报告

『正确答案』B

『答案解析』选项B符合题意。

【单选题】税务师事务所明知委托方的委托事项违法，仍继续进行涉税业务的(　)。

A.由委托方承担责任

B.由税务师事务所承担责任

C.由税务师事务所和委托方共同承担连带责任

D.由税务师事务所和委托方各自承担50%的责任

『正确答案』C

『答案解析』税务师事务所明知委托方的委托事项违法，仍继续进行涉税业务的由税务师事务所和委托方共同承担连带责任。

【多选题】下列属于专业发票的有(　)。

A.铁路客运火车票

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.金融企业转账凭证

E.航空运输电子客票行程单

『正确答案』ADE

『答案解析』目前常见的行业专业发票有：金融企业的存贷、汇兑、转账凭证;公路、铁路和水上运输企业的客运发票;航空运输企业提供航空运输电子客票行程单等。

【单选题】辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过(　)份。

A.15

B.20

C.30

D.25

『正确答案』D

『答案解析』辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过25份。

【单选题】下列情形中，应由付款方向收款方开具发票的是(　)。

A.企业发生销售货物退回

B.企业销售免税商品

C.食品加工厂向农民个人收购其自产农产品

D.加油站发售加油卡

『正确答案』C

『答案解析』收购单位和扣缴义务人支付个人款时，由付款方向收款方开具发票。

【多选题】纳税人支付下列款项取得的增值普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的(　)。

A.支付按差额征税方法缴纳增值税的劳务派遣费

B.支付建筑服务预收款

C.通过政府还贷性收费公路的通行费

D.商业预付卡充值

E.房地产开发企业销售的开发项目的预收款

『正确答案』BCDE

『答案解析』选项A，选择差额纳税的，征收率为5%。

【多选题】增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有(　)。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出

C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣

D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出

E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

『正确答案』ABE

『答案解析』增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣;已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出;经核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，企业可继续申报抵扣。

【单选题】“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是(　)。

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件

C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件

D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

『正确答案』D

『答案解析』选项A，“五证合一”登记制度改革并非是将税务登记取消了，税务登记的法律地位仍然存在。选项B，不再核发税务登记证件。选项C，向税务机关完成信息补录不再核发税务登记证件。

【多选题】领取“多证合一”营业执照的企业，(　)信息发生变化的，应直接向主管税务机关申请变更。

A.办税人

B.企业名称

C.财务负责人

D.增加经营范围

E.生产经营地址

『正确答案』ACE

『答案解析』选项BD应向工商局申请变更。

【单选题】下列实行定期定额纳税的个体工商户，办理停业需提前申请，停业期限不超过(　)。

A.三个月

B.六十天

C.一百八十天

D.一年

『正确答案』D

『答案解析』实行定期定额纳税的个体工商户，办理停业需提前申请，停业期限不超过一年。

【单选题】从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其存款账户之日起(　)内，向主管税务机关报告其全部账户账号。

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.30日内

『正确答案』C

『答案解析』从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。

【多选题】增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人，纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有(　)。

A.销售废料取得的销售额

B.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额

C.出口自产货物取得的销售额

D.出售闲置不用的仓库取得的销售额

E.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额

『正确答案』ABCE

『答案解析』年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。